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建筑企业价值链分析 财务部张文辉 2016-4-16  目录 Q价值链原理 价值链模型 建筑企业价值链绩效误区 就各部门创造价值分析  价值链分析原理 投资 利润总额 回报率 股东净投入 利润额 项目总产值公司总资 项目总产值公司总资产股东净投入 产值毛利率×资产周转率×财务杠杆 衡量项目是否赚 衡量一年内多少 衡量能借多少钱 钱 项目? 来做工程? (增值指标) (效率指标) (杠杆指标)  价值链模型 效率链 中标 查项目 值+圆用+距存材+期 P··········· 业务链 项目承接 预算策划 采购招标 本管控 政 质安管控 技术管控 ■冬项目利 过程管;控 aa; eoe吗s…a…a;saa···4·····}···。…al·aaaa·a 价值链 采购f 成本部 直接利 约页+成本移 4失管+技术干 润  建筑企业存在的价值链绩效误区(一) 投标经营业务提成按项目实际 年苞含了后续答部门新创造菂价值子 投标经营业务提成以中标毛利为基础,并综合 后续预算毛利率是否能挟 香能实现该项目中标毛利率和项目实际结算毛利 率情沙 时,如果发生经营产承接项目,成本管理部门 无法提升预算毛利 时,是否需要对经营部中标毛利(其创造的价值) 进行暂时扣减,待项目实际结算毛利确定是否进  建筑企业存在的价值链绩效误区(二) 成本管理相关部门的毛利提升 绩效与项目部毛利提升绩效捆绑,但 定毛利率成本、耍貝二接人和 分管副总开会确定,存在利益捆绑。 成本管理部门的毛利提升是在经营部预算毛利 (以内部定额计算的投标毛利)的基 优化提升毛利额,其提成以此为基础,并同时结 完工结算后,再发放绩费并交保证金, 倉项目预算的热行情  建筑企业存在的价值链绩效误区(三) 项目部绩效简单以项目毛利提 升为基础进行 但因项目毛利提 升中含采购价格节约、管理部门审核 核减成本节约、财务税务筹划贡献 总工技术创新贡献和质部庋安控制 责献等各部门创造的价值。 项目部最直接创造的价值有:工程量节约贡献 材料用量节约贡献、管理费节约贡献和预算毛利 部毛利 弹价集段“在能基础上作为  建筑企业存在的价值链绩效误区(四) 管理部门价值创造的绩效中 普遍缺乏对运营效率的指标考核。 建筑企业整理各部门的运营效率指标,并作为计 创造绩效 该系数标准 的可提高绩效,未达到该系数标准的需降低绩效。  建筑企业存在的价值链绩效误区(五) 各部门与项目相关的绩效互有 其他部门创造的价值,不利 值创 造的激励2,也不利于对项目价值创造 激励的总体控制。 将项目创造的价值作为一块大的“蛋糕”,每个 参与创造价值的部门或职员:仅分享其创造价值 的部分,激励清且总体可控。  投标经营部门价值链分析 分组 创造价值分析 利润指标效率指标相关报表 经营组1、经营业务,承接项目,完成公司中 客户流失率 标产值目标 新客户增长率中标产值增长率 业务经营分析报表 中标产值额 2、项目经营的协调 协调及时性经营协调记录表 3、项目收款事宜的协调 应收账款收款率应收账款统计表 成功协调效率应收账款协调的应收账款协调记录 预算组1、编制项目投标预算,并对中标毛利 投标预算及时性 率进行把关,以确保中标毛利率的实 中标毛利率 项目投标预算毛利 人均毛利额 人均项目数 平均预算耗时总表 2、及时发布招标预告,并提供招标限 价,以确保项目招标成本得到有效控招标限价限制额招标预告及时性招标限价限制额汇总 招标预告完整率表 合同组1、根据公司既定目标(如收款条飘、谈判目标达成率 等),执行合同谈判,并签订合同或谈判让步率及让步签订合的及时性 中标毛利率、项目工期、税务条款 影响额 合同签订周期合同谈判记录表 补充协议 2、移交项目合同资料,并对项目进行 合同的策划与交底,确保项目组成员 清晰理解合同条款,能够按合同条款父底完成率 项目交底的及时 性 项目交底记录表 3、收集项目变更情况信息,及时跟进 合同变更的补充协议 变更净增加合同额项目合同变更的合同变更记录表