销售与收款循环问卷.docxVIP

销售与收款循环调查问卷（一） 受访人: 调查1可题 回答 注 释 缺点 不 适 用 是 否 主 要 次 要 背景材料 公司的主要产品或提供的劳务是什么？ 采用什么销售渠道？ 公司销售业务的信用政策如何？ 大约每月发生多少笔销售业务？ 公司确认销售收入的条件，这一条件是上年的延续吗 ？ 现销和赊销的比例如何？ 是否有易货贸易或换舱位贸易？ 是否有售后回购业务发生？ 季节性销售的式样占多大的范围 ？ 提供销售折扣吗？ 大约有多少客户（或代理商）代表着： ——80%勺销售收入？ 大约有多少其他客户 ？ 销售的商品是否需要较长的安装期 ？ 长期合同的销售范围如何 ？ 分期收款的销售范围有多大 ？ 较重要的相关的一组销售是否存在 ？ 主要产品或劳务中是否有特别的折让 ？ 公司的销售有一定的销售退回吗 ？ 积母交付的订货有多少 ？这些积压未交付的订货是 上年的延续吗？ 公司利用收款代理人吗 ？ 阐述政府制度对企业市场营销的影响 ？ 21管理者对公司在收入及应收款项领域的影响有多大 ？ 管理及独立性控制 管理者对每一个客户订立一个信用额度 ，还是应用统 一的收帐政策？ ——信用额度的变化需要复核和批准吗 ？ 是否定期编制应收帐款帐龄分析 ？ 呆帐备抵计算是否正确 ？ 经冲销的款项是否加以适当的控制以便日后催收 ？ 是否所有贷项通知单均有编号或核对 ？ 销售与收款循环调查问卷（二） 受访人： 调查1可题 回答 注释 缺点  不 适 用 是 否 主 要 次 要 应收款项期末余额是否经客户认可 ？与各代理之间是 否定期核对账目，对不上的是砂时查出原因并更正 ？ 客户对对帐单的异议是否经由出纳或应收帐款之外 的部门处理？ 29 .信用部门是否和应收帐款部门独立 ？ 不寻常的折让是否经授权主管批准 ？ 坏帐的注销经管理部门批准吗 ？ 管理部门是否复核： —— 一次重要的销售和提供给客户的信用？ ——销售/发票的登记？ ——产品的收入和毛利及客户、地区、经销人员 成批销售的概要？ 应收帐款的帐龄？ 特别分析（新客户、失去的客户、回头客和投 诉）？ 以下单据中是否事先编号并连续进行数量上的控制 ： ——货运单据？ 销货发票？ 信用发票？ 34 .单据按常规发给客户吗 ？ 所有客户问题、不同意见及投诉都定期追究吗 ？ C.步骤控制 客户的定单在发货或提供服务之前进行信用批准吗 ？ 在保证发货和提供服务方面是否进行控制 ？（如发票 是否与定单及货运单据相对应 ，供货是否要有销售单 据,每次装运货物是否都编了装运凭证等 ） 赊销是否经过批准 ——赊销记录是否与收款日期相对应？ ——赊销记录是否与退回货物的日期相对应？ 赊销收款是否有恰当的方式加以确认 ？ 是否有控制表来保证收入、 帐款的收回，赊销及交易 文件日期被正确、完整一次性地记入 ？ 是否设置了控制程序来保证被拒绝的交易立即被独 立分析并改正？ 销售发票及赊销记录上的计算错误及时修正吗 ？ 销售与收款循环调查问卷（三） 受访人： 调查1可题 回答 注释 缺点 不 适 用 是 否 主 要 次 要 本年作为收入及应收帐款的结算日是否合适 ？ 是否有控制手段来保证真实收入、收回款项和赊销交 易未被遗漏并且在适当的会计期间完整、 正确地被记录下 来？ 存款之前是否有足够的措施来保证所收款项的安全 ？ 退回的商品或者所提供的劳务遇到纠纷是否均经过适 当处理？ 销货退回是否已填验收报告 ？劳务纠纷引起的赔偿行 为是否履行了正确的手续？ 如果已填验收报告，是否和贷项通知及核定数相同 ？ 编制贷项通知时是否已有适当的控制 ，以防止未经核 准的退货？ 运费是否加以适当核对 ——参考销货条件？ ——比较费率表和运输单 ？ D.责任分离 在收入和应收帐款方面，是否有足够的责任分离 ——应收帐款和总帐相分离吗？ ——存货保管和发运与订货和开发票相分 ？或者货物 装舱的记录与定舱是否相分，并有专人核对？ ——现金收付与发货、开票、赊销记录程序相分离吗 ？ ——收款与现金收支记录及总分类帐相分离吗 ？ ——现金收支凭证与银行对帐和审核相分离吗 ？ 是否在分派工作时使一个人不能完全对以下组合工作 负责 据记录和数据更改 ？ 据记录和实物收发 ？ 销售与收款循环调查问卷（四） 受访人: 问题与评价 改进建议：