上市公司财务舞弊的手段及治理对策【开题报告】.pdfVIP

上市公司财务舞弊的手段及治理对策【开题报告】 本科毕业设计 ( 论文 ) 开 题 报 告 题 目 上市公司财务舞弊的手段及治理对策 学 院 商 学 院 专 业 会 计 学 班 级 学 号 学生姓名 指导教师 完成日期 一、论文选题的背景、意义 ( 一) 研究背景 自从我国建立证券市场以来，上市公司的财务舞弊行为也层出不穷。 21 世纪初 期，发生了“安然公司破产案”，严重损害了资本市场的信誉，动摇了投资人的信 心。在 2001 年 11 月，曝光了安然公司的会计丑闻后又出现了世界通信、施乐等公 司的会计作假，使纽约股市大跌，造成了国际五大会计师事务所之一的安达信会计 公司的破产，又使美国股民甚至全球的投资人都因此缺乏投资的安全感。同样，中 国证券市场的上市公司财务报告舞弊也是屡闻不鲜，先是 90 年代初期的深圳原 野、长城机电、海南新华“三大虚假财务报告 ( 验资 ) 案件”，随后 1997 年到 1998 年又发生了新“三大案件”——琼民源、红光实业、东方锅炉。步入 21 世纪，随 着监管力度的加强，越来越多的财务报告舞弊事件浮出水面。 2000 年郑百文、黎 明股份、猴王股份案件的余震还未完全消失， 2001 年又曝出麦科特舞弊案，银广 夏风暴更是将财务报告舞弊推到了高潮。自“银广厦”、“蓝田”财务造假事件被 揭露以来，中国证券市场屡有财务丑闻曝光，这些财务造假事件引起中国的资本市 场的巨大震动，并造成了非常恶劣的影响，不仅给投资者造成巨大损失，而且对于 资源的合理配置和证券市场的发展具有很大的危害，已成为各国证券市场的公害。 自世界上首家公开发行股票公司出现以来，上市公司财务舞弊问题就如影随形。会 计舞弊对市场参与者在财务信息上的信心是一个严重威胁。财务舞弊已经越来越成 为企业、公共监管部门和投资者关注的一个严重问题。事实上，上市公司财务舞弊 问题已经威胁到了资本市场的发展，甚至对社会经济发展造成了重要影响。 ( 二) 研究意义 财务舞弊是当今世界各国普遍存在且没有有效解决的难题，我国的财务舞弊也 一直没有停止过。一系列的上市公司财务舞弊案陆续被证券监督管理机构查处并引 起了社会各界的持续关注。造假手法之多、违纪金额之大、持续时间之长、涉及面 之广，令人触目惊心。这就使得对财务舞弊的研究显得之分的有必要和有意义。因 此，研究上市公司财务舞弊的手法、诱因，从而为我国防范和控制财务舞弊行为提 供对策具有重要的意义，以进一步完善我国财务舞弊的控制体系。 虽然西方会计界对财务舞弊的研究已经很多，内容涵盖了各个领域，这对我 1 国财务舞弊防范及其研究具有一定的借鉴意义。但是，由于西方的研究成果没 有考虑到我国目前的法律环境和经济环境，有其局限性。因此，我国上市公司财务 舞弊的研究必须立足于我国的具体国情。 二、研究的基本内容与拟解决的主要问题 ( 一) 研究的主要内容 论文拟采用文献研究和案例分析方法，探究我国上市公司财务舞弊问题。 首先，论文将列举我国上市公司的财务舞弊状况，说明对上市公司财务舞弊问 题的研究有着极为重要的现实意义。 (1) 财务舞弊的概念 (2) 研究财务舞弊的背景和意义 其次，总结企业财务舞弊的常用手法。 例如 : 随意改变会计核算方法 ; 虚拟资产挂账，隐瞒各种损失 ; 伪造交易事项来 进行利润调节 ; 关联交易等。 再次，对上市公司的财务舞弊进行典型案例分析。 (1) 典型案例案情回顾 (2) 公司营运状况 (3) 通过数据分析，发现公司造假的主要手段 最后，提出治理我国上市公司财务舞弊的对策。 (1) 完善公司内部治理结构，防范财务舞弊 (2) 完善公司外部治理结构，防范财务舞弊 (3) 加强我国的法制建设，防范财务舞弊行为 结合现有财务舞弊治理的研究成果，提出如何从