商业银行的内部控制体系培训教材.pptxVIP

第九章 商业银行的内部控制体系;商业银行内控制度的定义 商业银行内控制度——商业银行最高管理层为保证经营目标的实现、防范经营风险而制定并实施的，对内部各部门与人员互相制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。;第一节 商业银行内部控制制度;第一节 商业银行内部控制制度;第一节 商业银行内部控制制度;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第二节 商业银行内部稽核;第三节 商业银行会计核算;第四节 商业银行资产证券化;二、贷款证券化的标准 1、债务人在地理分布和人口结构上应具有多样性，这样才能产生比较稳定可测的现金流。 2、应有持续一定时期较低比例的拖欠、低违约率、低损失率的历史纪录。 3、应有标准化的担保品条件，并且这些担保品具有较高的变现价值或者对债权人具有较大的效用。 4、应具有标准化和高质量的合同条款。这样银行才可以进行合并处理，形成资产池。 5、本息偿还能够分摊于整个资产的存续期。;三、资产证券化一般运作程序 （一）资产证券化的参与者（当事人） 　１、原贷款银行——将自己所拥有的能够产生未来现金流且需要证券化的贷款进行清理、估算、汇成资产池。 　２、特设机构——定一个以资产证券化为唯一目标的而特设的机构，可以是信托投资公司、信用担保公司、投资保险公司或其他独立法人。 　　其核心业务是： 　　（1）与原贷款银行签订协议购入资产池的资产。 　　（2）通过资产重组、打包等技术处理，创造贷款抵押支持的证券。 　;　３、信用担保机构——为了吸引投资者，改善发行条件，或为达到证券交易所上标的标准，特设机构有必要提高贷款抵押支持的信用等级——这就需要信用担保??构。 　　其核心工作是： 　提供超额抵押 　提供信用担保 　保留对原贷款银行的追索权 　　这些机构一般为信誉好的金融机构或政府部门。;４、信用评级机构——在承销商推销贷款抵押支持贷款抵押支持证券之前，贷款抵押支持证券化还必须进行正式评级，通常由信用评级公司来对贷款的质量、信用担保公司的资本强度和交易的结构进行评估，以确定贷款违约时投资者是否能够收回利息和本金。;５、证券承销商——在信用评级后，特设机构可委托证券承销商按照协议规定的方式和价格发行证券化政权。特设机构从证券商那里获得销售收入，并按协议价格向原贷款银行支付购买证券化资产的价款。 ６、借款人——借款人向原贷款银行支付利息和本金，原贷款银行在扣除了相关费用后，将余款交给特设机构，由特设机构转交给债券投资者。;（二）资产证券化的运作程序;四、资产证券化的作用 １、降低和分散风险 作为原贷款人，银行往来承担浮动利率、固定利率搭配不当所带来的利率风险及借款人违约所带来的信用风险，证券化可将这些风险转移给投资人。 ２、提高资产的流动性 由于银行的贷款通常不能提前收回，加之贷款二级市场不发达，银行需要资金时往往不能够从贷款本身吸引流动性，尤其是一些期限较长的分歧贷款就更是如此。;;４、有助于资本充足率管理 （１）出售证券华贷款减少风险资产总额 （２）证券化资产风险权重低于贷款风险权重 如：美国：银行业住房抵押贷款风险权重为50%，而住房抵押贷款证券化资产风险权重为20%。 ５、产生稳定的服务费收入 （１）证券化过程中，原贷款银行出售贷款后，还要继续负责收回贷款的本息，因此，原贷款银行可以得到一定比例的手续费收入。 （２）银行也可以作为证券包销商吸取费用。 ;３、资金来源多样化、降低融资成本 　　（１）证券化将集中贷款和寻找投资者的工作交给包销机构。 　　（２）证券化资产通过评级信用提高，销售价格高于销售整体贷款的价格。;1、每一个成功者都有一个开始。勇于开始，才能找到成功的路。八月-20八月-20Sunday, August 02, 2020 2、成功源于不懈的努力，人生最大的敌人是自己怯懦。18:22:0718:22:0718:228/2/2020 6:22:07 PM 3、每天只看目标，别老想障碍。八月-2018:22:0718:22Aug-2002-Aug-20 4、宁愿辛苦一阵子，不要辛苦一辈子。18:22:0718:22:0718:22Sunday, August 02, 2020 5、积极向上的心态，是成功者的最基本要素。八月-20八月-2018:22:0718:22:07Aug