2018年RBA-VAP审核准则释义指引(6.0版)-D部分.docVIP

2018年RBA VAP审核准则释义指引(6.0版) D商业道德部分 PAGE 7 / NUMPAGES 7 D、道德 D1) 商业诚信 在所有商业交往中都应秉承最高的诚信标准。参与者应奉行零容忍政策，禁止任何形式的贿赂、腐败、敲诈勒索和贪污。 D1.1实施充分和有效的政策和程序，以维护所有商业交往中的最高标准，对任何形式的贿赂、腐败、敲诈勒索和贪污都给予零容忍。 ★【符合性要求】： 【场所访察】：不适用 【记录审查】： 1. 政策 1) 有充分且有效的政策和程序，在所有业务活动中坚持诚信的最高标准，对任何形式的贿赂，腐败，敲诈勒索和贪 污行为都给予零容忍 2. 调查和制裁 1) 充分且有效的监测计划 2) 当涉嫌违规时，有适当的调查流程 3) 确认/证实违规行为时采取适当的制裁措施，并采取预防措施 4) 有充分且有效的程序，保护工人/员工不因拒绝做任何违反“诚信最高标准”政策的事情以及拒绝表达/拒绝自愿说出其决定而受到惩罚 3. 记录 1) 涉嫌违规行为的调查报告 2) 在工人人事档案，对已证实/确认的违反行为的制裁记录和预防行动计划 3) 在工人人事档案、休假记录和披露记录，确认任何工人/员工拒绝做任何不符合“最高诚信标准”政策的任何不良后果 4) 在工人人事档案，确认政策是以可理解的形式传达 ★【额外协助】： 【场所访察】：无 【记录审查】： 1. 所有道德调查和制裁的发现必须在本AC(审核标准，Audit Criteria)上列出。 ★【评级】： 优先 1. 对确认的违反商业道德案例(全部D部分)，没有调查或纠正行动计划或纠正行动计划不落实(但不包括D3.1中列出的欺诈性文件) 重大 1. 未实施详细且可理解的政策和程序 2. 有确认的案例，已经记录和调查，但是没有取得进展的纠正行动 轻微 一(1)个或一(1)个以上的以下事实： 1. 有部分政策，程序或实施 2. 有确认的案例，但在程序和/或政策中规定的时间表内没有完成纠正行动计划 不适用 不适用 远程核查 否 D2) 无不正当优势 不得承诺提供、提供、授权提供、给予或接受贿赂以及为取得非法或不正当优势而提供的其他形式的利益。 为获得或保留业务、指示将业务交给任何个人或者以其他方式获得不正当优势而承诺提供、提供、授权提供、给予或接受任何有价之物均在受禁之列。 应实施监督和执法程序，确保遵守反腐败法律。 D2.1无任何已识别的正在承诺提供、提供、授权提供、给予或接受贿赂或获得不当或非法优势的风险或证据。 ★【符合性要求】： 【场所访察】：不适用 【记录审查】： 1. 政策 1) 已制定充分和有效的程序，以确保： a) 礼物：与供应商和客户之间的往来礼品在金额和频率方面均不过度 b) 贿赂：没有承诺提供、提供、授权提供、给予或接受贿赂以及为取得非法或不正当优势而提供的其他形式的利 益 c) 利益冲突：鼓励工人/雇员申报利益冲突 2) 确保遵守反腐败法律 2. 监测 1) 工厂有一个定期监控其业务的计划，以确保： a) 工人或代理人不作出或接受不正当的报价，贿赂或不适当的/不正当的利益 3. 记录 1) 记录利益冲突声明 ★【额外协助】： 【场所访察】：无 【记录审查】： 1. 如果使用劳工代理商，也需要在劳工代理商层级实施这些规程 2. 调查和制裁的发现必须在D1.1中列出 ★【评级】： 优先 1. 对确认的贿赂、不当收益、腐败、敲诈勒索或贪污的案例没有纠正行动计划 重大 1. 未实施详细且可理解的礼品或类似的政策和程序 轻微 1. 部分政策(例如限额或后果的缺失)或程序或实施(例如缺少沟通、培训和记录保持) 不适用 不适用 远程核查 是 D3) 信息披露 所有业务往来应透明、准确地反映在参与者的业务记录和记录上。有关参与者的劳工、健康和安全、环境惯例、商业活动、结构、财务状况和业绩表现的信息将根据适用法规和现行行业惯例进行披露。不得对记录弄虚作假，亦不得对供应链的状况或实践做虚假陈述(伪造记录或歪曲供应链中的条件或做法是不可接受的)。 D3.1无已识别的谎报、记录弄虚作假、虚假陈述向公众传达不准确信息的风险或证据。 ★【符合性要求】： 【场所访察】： 1. 如果公开发布的公司信息，那么它是准确的 【记录审查】： 1. 政策 1) 公开信息不得对被审计单位的产品、服务、机会、职位等作出虚假或误导性陈述 2) 正式的程序以确保公众不被受审计方的陈述欺骗或误导 3) 充分且有效的程序，来 a) 记录：确保所有业务往来应透明地执行，并准确反映在参与者的商业账簿和记录上 b) 检查：检查/评估/审核记录，证实它们不是伪造且是准确的 c) 调查：调查工人，经理及其代理机构的虚假陈述 2. 记录 1) 关于受审计方业务运营的财务和年度报告可供查阅 2) 检查和调查记录可