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【实用资料】税收分类编码，看这篇就够了 【实用资料】税收分类编码，看这篇就够了 2017-12-05南宁国税纳税服务来源：广西国税 12366 大家在进行商品编码选择时，应先按照关键字进行查找；无法直接查找的， 根据政策进行行业、 大类的划分；在进行小类细划分时， 无法清楚界定、 归类的： 货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码； 劳务或服务类按照交易实 质选择最近似编码。 一、税收分类编码简介 1、税收分类编码是什么？ 商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中， 纳税人开具发票 时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联， 按分类编码上注明的税 率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等，最终目 标是加强征收管理。 我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗 ? 答：不是的。在防伪税控开票系统中，商品编码是可以根据企业实际经营情 况新增的。但是注意，不能创造编码。 所有的编码都在商品与服务税收分类编码 表中有。（见后文） 我现在要开清单发票，销售的货物比较多，都是类似的内容，我可不可以选 一个编码来开就可以了 ?例子：我公司是从事水果销售的纳税人，水果的品种比 较多，比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等，我开票的时候可以选择其中一种水 果的编码开具吗？ 答： 不可以。要一一选择对应编码。 2、商品和服务税收分类编码的时间及适用范围？ 答：自 2016年 5 月 1 日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税 纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。 2016 年 5 月 1 日前已使 用新系统的纳税人， 应于 8 月 1 日前完成开票软件升级。 使用增值税发票系统升 级版开具的增值税专用发票、 货物运输业增值税专用发票、 增值税普通发票、 机 动车销售统一发票。 3、商品和服务税收分类编码开错对企业的影响？ 答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票 使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的， 属于发票栏 目填写不全。 不符合规定的发票， 不得作为财务报销凭证， 任何单位和个人有权 拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票的，主管税务 机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》 第三十五条第一款处理， 由税务机 关责令改正，可以处 1 万元以下罚款，并公开处罚情况。 商品和服务税收分类编码开错后是否需要修改？ 答：对经税务机关通过复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的，主管税 务机关将责令纳税人限期改正。 逾期不更正的， 视为恶意选择编码。 纳税人恶意 选择编码属于开具与实际经营业务情况不符的发票， 主管税务机关将依照 《中华 人民共和国发票管理办法》 第三十七条第一款处理， 没收违法所得， 虚开金额在 1 万元以下的，可以并处 5 万元以下罚款；虚开金额超过 1 万元的，并处 5 万元 以上 50 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 4、被锁盘的原因（匹配度低 & 专业人员筛选） （1）编码选择错误，与实际的业务不相符； （2）选对编码了，但是开票的内容与所选择的编码有差异，或者开票内容 表述不规范。 例子：某公司谈生意需要招待客户，请客户到饭店吃饭，报销的时候财务叮 嘱要拿招待费的发票回来。 该公司就跟饭店要了内容是招待费的发票。 饭店开票 时货物名称写“招待费”，商品编码选了“餐饮服务”。编码是正确的，但开票 内容与编码却不一致，这样存在锁盘风险。 5、根据系统推荐选择的编码，匹配度达到 90%以上，为什么还被锁盘 ? “智能编码”、“智能赋码”的用处是什么？ 答： “智能编码”、“智能赋码”是软件服务单位研发的能够帮助企业更 方便快捷地完成税收分类编码选择的一项功能。当匹配度为 100%，表示与国税 总局编码库完全匹配。 其他情况下，则根据所有用户选择度推荐 （一般情况 >85% 即可认为无误， 评分度低的应进行人工判断） 。这个推荐并非百分百符合您的实 际情况，但是可以作为参考， 根据推荐的编码中的关键字或者分类， 缩小查找范 围，最终通过编码表确定。 例子：销售绞股蓝花纹的纸箱，商品品名“绞股蓝纸箱”，智能赋码推荐了 “中药”的税收编码。按实际业务手工搜索出“纸和纸板制容器”的税收编码。 正确的选择不是按匹配度高低判断，应按实际业务选择税收分类编码。 6、我找到两项编码都符合，如何确定哪一个才是正确的？ 例子：我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈，我搜索编码的时候，按材质“橡 胶”可以搜索到其他橡胶制品，按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具，那我该 选择哪个才不会被锁呢？ 答：选择最适合的那一个，可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助 判断。 7、商品税收分类编码对应的税率是否可以修改？