电大高级财务网上答题任务答案.docVIP

1.?? 2006年7月31日 ?????????????????????????????????????????????????? 2006年7月31 项目 甲公司 乙公司 账面价值 公允价值 货币资金 1280 40 40 应收账款 200 360 360 存货 320 400 400 固定资产净值 1800 600 700 资产合计 3600 1400 1500 短期借款 380 100 100 应付账款 20 10 10 长期借款 600 290 290 负债合计 1000 400 400 股本 1600 500 ? 资本公积 500 150 ? 盈余公积 200 100 ? 未分配利润 300 250 ? 净资产合计 2600 1000 1100 要求：（1）写出甲公司合并日会计处理分录； 借：长期股权投资 9600000 贷：银行存款 9600000 ? （2）写出甲公司合并日合并报表抵销分录； 商誉=9600000-80%）=800000（元） 少数股东权益=20%=2200000（元） 借：固定资产 1000000 股本 5000000 资本公积 1000000 未分配利润 2500000 商誉 800000 贷：长期股权投资 9600000 少数股东权益 2200000 ? （3）填列甲公司合并日合并报表工作底稿的有关项目。 ?????? ?? 2006年7月 项目 甲公司 乙公司 合计 抵销分录 合并数 借方 贷方 货币资金 ?320 40? ?360 ? ? ?3600 应收账款 ?200 ?360 ?560 ? ? ? 存货 ?320 ?400 ?720 ? ? ? 长期股权投资 ?960 ? ?960 ? ? ?0 固定资产净额 ?1800 600? ?2400 900 ? ?2500? 合并商誉 ? ? ? ?80 ? ?80 资产总计 ?3600 1400? 5000 180?? ?960 ?4220 短期借款 ?380 ?100 480? ? ? ?480 应付账款 ?20 ?10 ?30 ? ? ?30 长期借款 ?600 ?290 ?890 ? ? ?890 负债合计 ?1000 400? ?1400 ? ? ?1400 股本 ?1600 ?500 2100? ?500 ? ?1600 资本公积 ?500 ?150 ?650 ?150 ? ?500 盈余公积 ?200 ?100 ?300 ?100 ? ?200 未分配利润 ?300 ?250 ?550 ?250 ? ?300 少数股东权益 ? ? ? ?220 ?220 所有者权益合计 ?2600 ?1000 ?3600 ?1000 ? ?2820 负债及所有者权益总计 ?3600 1400? ?5000 1180? 1180? 4220? 2.?? A、B公司分别为甲公司控制下的两家子公司。A公司于2006年3月10日自母公司P处取得B公司100％的股权，合并后B公司仍维持其独立法人资格继续经营。为进行该项企业合并，A公司发行了600万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定A、B A公司 B公司 项目 金额 项目 金额 股本 3600 股本 600 资本公积 1000 资本公积 200 盈余公积 800 盈余公积 400 未分配利润 2000 未分配利润 800 合计 7400 合计 2000 要求：根据上述资料，编制A公司在合并日的账务处理以及合并工作底稿中应编制的调整分录和抵销分录。 公司在合并日应进行的账务处理为： 借：长期股权投资贷：股本 6000000 资本公积——股本溢价 合并工作底稿中应编制的调整分录： 借：资本公积贷：盈余公积 4000000 未分配利润 8000000 抵消分录 借：股本 6000000 盈余公积 4000000 未分配利润 8000000 资本公积 2000000 贷： 长期股权投资 3.?? 甲公司和乙公司为不同集团的两家公司。有关企业合并资料如下： （1）2008年2月 （2）2008年6月30日，甲公司以一项固定资产和一项无形资产作为对价合并了乙公司。该固定资产原值为2000万元，已提折旧200万元，公允价值为2100万元；无形资产原值为1000 （3）发生的直接相关费用为80万元。 （4）购买日乙公司