生产与存货循环涉及的主要业务活动和相关内部控制重大错报风险.pdfVIP

审计（ 2019 ）考试辅导 第十一章 + 生产与存货循环的审计 第二节 主要业务活动和相关内部控制 三、与业务活动相关的内部控制 1. 计划和安排生产 生产计划部门 决定授权生产时，签发预先 顺序编号的生产通知单 。通常还需要编制一份材料需求报告，列 示所需要的材料和零件及其库存。 2. 发出原材料 生产部门填写领料单，通常需一式三联。列示材料数量和种类以及领料部门的名称。 仓库管理人员发料并签署后，一联连同材料交给领料部门 ( 生产部门存根联 ) ，一联留在仓库登记材料明细 账 ( 仓库联 ) ，一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算 ( 财务联 ) 。 3. 生产产品 完成 生产 任务后，将完成的产品交生产部门统计人员查点，然后转交检验员 验收 并办理 入库 手续；或是将 所完成的半成品 移交 下一个部门，作进一步加工。 4. 核算产品成本 生产通知单、领料单、计工单、产量统计记录表、生产统计报告、入库单等文件资料都要汇集到