《关于加强母公司对子公司财务管理的规定》.docxVIP

浙江康大科技股份有限公司 关于加强母公司对子公司财务管理的规 定 第一章、总则 第一条为了加强浙7工康大科技股份有限公司（以下简称“母公司”或“公 司”）对子公司的管理，维护公司和全体投资者利益，根据《中华人民共和国公 司法》（以下简称《公司法》）、《浙江省股权交易中心交易规则》以下简称《交 易规则〉〉）、《浙江康大技股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）等法律、 法规和规章，特制定本制度。 第二条 本制度所称母公司是指有一个或一个以上子公司的公司。 子公司是指 被母公司控制的全资子公司或控股子公司。 第三条母公司及其子公司的财务管理原则是：建立健全内部财务管理制度， 做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护广 大投资者的权益。 第四条母公司及其子公司的财务管理目标是：贯彻执行国家的财政、税收 政策，根据国家法律、法规及其他有关规定，结合本公司的具体情况制定会计核 算和财务管理的各项规章制度，确保会计资料的合法、真实和完整；合理筹集和 使用资金，有效控制经营风险，提高资金的使用效率和效益；有效利用公司的各 项资产，加强成本控制管理，保证公司资产保值增值和持续经营； 加强对子公司 财务的统一管理，保证子公司最大限度享受国家财税优惠政策。 第二章、日常管理 第五条 母公司所设立的子公司是母公司的所届公司，其所有者是母公司， 母公司依照有关规定享有其所有权。 第六条按《公司法》等法律法规及《公司章程》的规定，母公司有权决定 子公司的重要财务事项，并根据子公司的具体情况，制定切实可行的财务管理办 法。 第七条 母公司对子公司的财务管理实行监督和控制，即母公司对子公司的 财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的财务指 标进行核定和考核。 第八条母公司有权任命子公司的财会负责人员，并为子公司配备合理必要 的财会人员。 第九条子公司下述会计事项按照公司的会计政策执行： 1、 子公司按照会计制度的有关规定，遵循谨慎、有效防范和化解风险的原 则，公司关于提取资产减值准备和损失处理的内部控制制度及其补充规定适用于 子公司对各项资产减值准备事项的管理。 子公司应按规定执行，并在会计报表中 予以如实反映。 2、 子公司日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估计、变更 等应遵循公司的财务会计制度及其有关规定。 3、 子公司应当按照公司编制合并会计报表和对外披露会计信息的要求，及 时报送会计报表和提供会计资料。其会计报表同时接受公司委托的注册会计师的 审计。 第十条子公司享有企业自主经营的权利，应根据本公司生产经营特点和管 理要求，按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的有关规定开展日常会计核 算工作；应按照《浙7工康大科技股份有限公司财务管理制度》的规定，做好财务 管理基础工作，加强成本、费用、资金管理。 第十一条 子公司在财务管理上接受母公司的领导、管理和监督，并按财会 制度规定及时、准确地向母公司报送会计报表和有关会计资料。 第三章、筹资管理 第十二条子公司应根据业务发展需要合理筹集资金，建立资金预测及分析 制度，应根据筹资用途分析确定筹资方式，尽量把子公司沉淀的资金集中起来， 统筹使用，发挥效益，避免盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。 第十三条公司对各子公司筹资实行总量控制，子公司年末编制下年度筹资、 借款预算（内容包括筹资渠道、用途、借款期限等）并上报公司，公司汇总后，根 据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况， 确定各子公司 的筹资规模和方式，并下达给各子公司。 第四章、资产管理 第十四条 母公司依照有关规定享有对子公司财产的所有权，并行使其所有 者权利。母公司是子公司财产管理的直接责任人，负有对子公司资产管理的责任。 子公司享有财产的支配权和经营自主权，并依法自主经营，自负盈亏。 第十五条 母公司要结合本企业及子公司的具体情况，制定切实有效的资产 管理办法，切实保证资产的完整与安全，促使子公司提高经济效益，保证公司资 产保值增值。 第十六条 母公司要加强对子公司资产保值增值情况的检查、监督并加以考 核，严防公司资产流失。并将资产保值增值的考核，要作为评价子公司领导人经 营业绩的一项主要内容。 第十七条 母公司要加强对子公司固定资产的管理与监督。母公司要根据国 家有关规定及公司财务管理制度的规定， 结合本企业及子公司的具体情况，规定 子公司购置、处理固定资产的数额权限，实行固定资产购置和处理的审批或报上 级公司备案的制度。严禁用公款以私人名义购置固定资产，企业所购置的固定资 产都必须纳入帐内管理和核算，确保固定资产完整与安全。 第十八条母公司要切实加强对子公司的流动资产的管理，督促子公司合理、 有效地使用各项流动资产，做到节约使用，提高资金综合使用效果