2011年企业所得税汇算清缴.pdf

企业所得税年企业所得税 汇算清缴汇算清缴 小陈税务小陈税务 第一部分 2011年企业所得税新政策 •2011•2011‐1010‐1919  财税财税[2011]104[2011]104号号 ••关于延长金融企业关于延长金融企业 涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策 执行期限的通知执行期限的通知 •2011‐10‐10  财税〔2011 〕99号 •财政部国家税务 总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的 通知通知 •2011‐10‐10  财税[2011]99号 •关于铁路建设债券 利息收入企业所得税政策的通知利息收入企业所得税政策的通知 •2011‐9‐13   国家税务总局公告2011年第48号 •关 于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告 第一部分 2011年企业所得税新政策 99‐77   财税财税[2011]70[2011]70号号 •关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通 知 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额 的财政性资金的财政性资金，凡同时符合以下条件的凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入可以作为不征税收入，在计算应纳税在计算应纳税 所得额时从收入总额中减除： （一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件； （二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办 法或具体管理要求； （三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用， 不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊 销不得在计算应纳税所得额时扣除销不得在计算应纳税所得额时扣除。 三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5 年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部 分分，，应计入取得该资金第六年的应税收入总额应计入取得该资金第六年的应税收入总额；；计入应税收入总额的财政性资计入应税收入总额的财政性资 金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。 第一部分 2011年企业所得税新政策 •2011•2011‐88‐2626  财税财税[2011]76[2011]76号号 ••关于地方政府债券利息所得免征关于地方政府债券利息所得免征 所得税问题的通知 经国务院批准，现就地方政府债券利息所得有关所得税政策通 知如下知如下： 一、对企业和个人取得的2009年、2010年和2011年发行 的地方政府债券利息所得，免征企业所得税和个人所得税。 二、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直 辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。 •2011‐7‐27  国家税务总局公告[2011]第45号 •国家税务总局关 于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）》 的公告的公告 第一部分 2011年企业所得税新政策 77‐77   国家税务总局公告国家税务总局公告[2011][2011]第第3939号号 •国家税务总局关于企业转国家税务总局关于企业转 让上市公司限售股有关所得税问题的公告 二、企业转让代个人持有的限售股征税问题 因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业 在转让时按以下规定处理： （（一））企业转让上述限售股取得的收入企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算应作为企业应税收入计算 纳税。 上述限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售 股转让所得。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计 算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的15%，核 定为该限售股原值和合理税费定为该限售股原值和合理税费。。 依照本条规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所 有人时不再纳税。 第一部分 2011年企业所得税新政策 （二）依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业 将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转不视