21世纪CFO的核心管理手段——基于价值的业绩管理.pdf

Cap Gemini Ernst YoungCap Gemini Ernst Young 凯捷安永凯捷安永 21世纪CFO的核心管理手段 --基于价值的业绩管理 凯捷安永咨询(上海)有限公司 2002年10月28日 2 从一个例子所起 Issue 问题 Impact影响 Issue 问题 Impact影响 • 预算不能与增加公司价值紧密联系 • 误导业务部门注意力，使业务部门不能始终把 • 预算不能与增加公司价值紧密联系 • 误导业务部门注意力，使业务部门不能始终把 注意力放在为公司创造价值上。 注意力放在为公司创造价值上。 • 现有预算的程序消耗公司大量人力和时间 • 预算流程本身的成本很高 • 现有预算的程序消耗公司大量人力和时间 • 预算流程本身的成本很高 • 业务部门不能成为预算的“真正归属者” • 预算没有能动性，不能提高业绩，仅仅起监督 • 业务部门不能成为预算的“真正归属者” • 预算没有能动性，不能提高业绩，仅仅起监督 作用 作用 Solution解决方案 Benefit好处 Solution解决方案 Benefit好处 • 抛弃传统的预算，应用关键业绩管理体系 • 使公司真正关注与公司战略紧密相连的增值活 • 抛弃传统的预算，应用关键业绩管理体系 • 使公司真正关注与公司战略紧密相连的增值活 动，培育充分授权和积极创新的公司文化。 动，培育充分授权和积极创新的公司文化。 • 应用18个月至5年的滚动业务计划来和财务模 • 增加整个管理过程的科学性、灵活性和即时性 • 应用18个月至5年的滚动业务计划来和财务模 • 增加整个管理过程的科学性、灵活性和即时性 拟来把握公司运作 拟来把握公司运作 • 仅保留的部分具有随意性的行政性费用预算 • 节约日常编制预算的成本和工作 • 仅保留的部分具有随意性的行政性费用预算 • 节约日常编制预算的成本和工作 3 为什么传统的预算不再满足21世纪CFO的需求 • 传统预算是传统经济的产物，它存在的条件是：  相对静态的区域化经济  企业的市场相对稳定  业务周期有规律  集中的层级式的管理结构  企业的资产都是实物资产 • 在当今全球化、技术创新、业务创新和信息互联的时代，