会计做账流程.pdf

会计做账流程是怎样的呢? 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目 前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置， 只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总- 明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4 、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际 会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将 科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制 一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务 （经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以 月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就 根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入 费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产 原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提 取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转 入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不 是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计 算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目 金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不 相等的）。 4 、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债 （应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余 额（是指总 账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类 科目（如管 理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额） 编制利润 表。 （关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控 机会打印一份 表格上面会有具体的数字） 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而 利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金 流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务 部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采 用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用， 在负债表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样 不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 会计做账的基本流程？ 制作记账凭证，这个应该会吧，附件只要有的都可以做，没发票白条也可以，如果是真实的， 但是税务不认白条的，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时再把这 些没正规发票的费用剔除就行了，作完记账凭证，再登明细账，总账，这个应该也不难，最 后就形成报表了，你可以在 EXCEL 表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字 账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只 用填好丁字账表其他的都自动生成了，蛮省事哦，如果我说的对你有帮助，记得给我加星哦 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流