万科集团责任成本管理体系.pdf

1.目的 为提高集团成本管理水平，形成分工负责、有机协调的成本管理体系， 特制定本管理指引。 2.范围 本管理指引旨在为集团所属各地产公司建立责任成本体系，适用于万科 集团所属各地产公司。 3.职责 3.1 万科集团成本管理委员会负责本管理指引的制订、修改、指导、解释与 检查落实，集团财务管理部成本组负责有关具体对接事宜。 3.2 万科集团所属各地产公司负责贯彻实施本管理指引。 4.方法与过程控制 4.1 责任成本体系释义 4.1.1 房地产业务操作过程是程序性很强的专业合作过程，各个专业过程所确 定、形成的经济支出的迭加构成了房地产成本。 4.1.2 房地产成本管理效果依赖于各环节自身的良好运作,房地产成本管理依 赖于各环节之间有机协调与配合。 4.1.3 万科责任成本体系旨在明确专业职能部门的成本管理职责，并借助技术 经济指标反馈、考核评价其职责履行情况。 4.1.4 万科责任成本体系旨在加强不同专业、不同流程之间的合作和沟通，形 成分工负责、有机协调的责任成本体系。 4.2 责任成本体系组成要素 4.2.1 责任主体：以公司设计、工程、项目经理部、销售等职能部门为责任主 体，在各业务环节区分主导部门和配合部门。 4.2.2 责任范围：建造成本按发生程序划分责任部门，建造成本以外按成本项 目划分责任范围。 4.2.3 责任目标：按公司成本管理宗旨：以经济合理性最大的成本提升产品的 竞争力，并形成行业成本优势。各个责任范围内成本管理目标应以经济 合理性、产品竞争力、行业成本优势为追求目标。 4.2.4 反馈指标：以定量指标为主。反馈指标的系列数值反映项目成本特性， 单一反馈指标高低并不能如实反映成本理性。 4.2.5 评价部门：及时计算并提供反馈指标。在各部门发表自我评价的基础上， 就各责任成本管理结果是否经济合理，是否符合成本管理宗旨，发表评 价意见，并形成系统的项目责任成本分析报告。 1 4.2.6 万科责任成本体系之要素概括表 责任范围 责任主体 配合部门 评价部门 土地、报批报建费 项目发展部 财务部 建造成本 责 1、建造内容、建筑形式合理化设计部 销售部 成本部 2、结构指标合理化及施工图质 任 量 设计部\工程部 成本部 目 3、获取竞争性的合理低价 工程部\成本部项目经理部 招标领导小组 4、现场成本管理、施工质量与 标 效率 项目经理部 工程部 工程部 销售费用 销售部 财务部 管理费用 各职能部门 财务部 4.3 责任成本体系的范例 万科集团 房地产有限公司责任成本体系表 主导部门 配合部门 反馈指标 考核部门