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sAF国家外汇管理局珠海市中心支局 m of Forei gn Exchange Zhuhai ir 外汜欧宣焦器动 之 外汇违规案例分析培讣 圆家外汇管理局珠海市中心支局 2006年10月31日  sAF因家外汇管理局珠海市中心支局 m of For ei gn Exchange Zhuhai 违反售付汇管理规定,违 规办理非贸易售付汇业务。  sAFh因家外汇管理局珠海布中心支局 m of For ei gn Exchange Zhuhai 案例一 2004年1月至6月,珠海*化工有限公司在 银行珠海分行办理对外支付陆运费、培 训费、咨询服务费等非贸易外汇,其中 完税凭证中计税金额或销售收入 USD247819.18 实际付汇金额:USD247819.18 “实缴税金”:CNY180602.37 多付汇:USD21844.33  sAF国家外汇管理局珠海市中心支局 m of Forei gn Exchange Zhuhai Br 案例二 2004年3月24日,珠海经济特区来*家庭电 器有限公司在*银行珠海分行办理对外支 付外籍员工工资,其中: 实际付汇金额:HKD2126513.90 完税凭证中计税金额或销售收入: HKD2126513.90 实缴税金:CNY627820.90 多付汇:HKD592177.16  sAF国家外汇管理局珠海市中心支局 m of Forei gn Exchange Zhuhai Br 相关法规: 1.《关于非贸易及部分资本项目项下售汇提交税务 凭证有关问题的通知》(汇发[1999]372号)第 条“我国境内机构(指公司、企业、机关团体 及各种组织等)及个人在办理非贸易及部分资本 项目项下购付汇手续时,凡个人对外支付500美元 含500美元)以上,境内机构对外支付1000美元 含1000美元)以上,除须向外汇指定银行(或 国家外汇管理局及其分支局)提交原有关法规文 件规定的相关文件外,还须提交税务机关开具的 该项收入的完税证明、税票或免税文件等税务凭  sAF国家外汇管理局珠海市中心支局 m of Forei gn Exchange Zhuhai Br 相关法规: 2.《结汇、售汇及付汇管理规定》第二十一条 “……外商投资企业中外籍、华侨、港澳台职 工依法纳税后的人民币工资及其他正当收益, 持证明材料到外汇指定银行兑付。”  sAF因家外汇管理局珠海市中心支局 m of For ei gn Exchange Zhuhai 违规定性: 对外售付汇金额中没有按照完税证明的 计税金额扣除实缴税金,因此在办理购付汇 业务时对外多付了外汇,是逃汇的行为。  sAF国家外汇管理局珠海市中心支局 m of For ei gn Exchange Zhuhai 违规行为的处罚: 《中华人民共和国外汇管理条例》第三 十九条“有下列逃汇行为之一的,由外 管理机关责令限期调回外汇,强制收兑, 并处逃汇金额30%以上5倍以下的罚款;构 成犯罪的,依法追究刑事责任: 违反国家规定将外汇汇岀或者携带出境 的  sAF国家外汇管理局珠海市中心支局 m of For ei gn Exchange Zhuhai 开立个人外汇储蓄帐户 用于企业外汇收支  sAF国家外汇管理局珠海市中心支局 m of Forei gn Exchange zhuhai 案例 2003年1月1日至2004年6月30日,某旅 行社以其员工欧**的名义分别在*银行珠 海分行营业部和珠海市**银行银苑支行开 立了2个外币储蓄帐户,用于存入该旅行社 在办理岀境游、订票、订房、入境游等业 务中收取的外币现钞,合共8543648.02港