关于罗庚电能财务状况分析.pdf

关于罗庚电能财务状况分析 由于本人在公司时间太短，对公司的具体情况了解不够，本分析报告基 本上是根据财务报表上反映的信息及与部份人员的交谈所做，很多问题可能 并没有关注到，因此该报告仅供参考。 财务分析 一、2005 年 1-8 月利润分析： 1、毛利率分析： 由利润分析表可以看出，2005 年 1-7 月罗庚公司本部（已扣除深圳本部 对北京罗庚的销售）共实现销售收入 250 万元，销售毛利 46 万元，销售毛利 率 18.37% ；北京罗庚实现销售收入 944 万元，销售毛利 202 万元，销售毛 利率 21.44% ；两项合并销售收入 1194 万元，实现销售毛利 248 万元，销售 毛利率 20.80% ，加上深圳本部对北京的销售毛利率 1.84%，综合销售毛利率 可以达到 22%左右。就两家公司毛利来看，深圳本部综合毛利率 18.37%，北 京罗庚综合毛利率 21.44% ，按道理，北京罗庚是以深圳罗庚供货价为结转成 本的依据，而深圳本部对北京罗庚的供货价存在 1%左右的毛利，因此深圳本 部的毛利率应高于北京罗庚。当然这与销售产品的结构也存在一定的关系。 2 、销售费用分析(深圳本部) ： 2005 年 1-7 月深圳本部共发生销售费用59 万元，占本部销售收入的23% 。 其中： 工资及福利费：6.7 万元 占总销售费用的 11 % 办公费用： 0.9 万元 占总销售费用的 1 % 差旅费用：2.2 万元 占总销售费用的 3 % 业务费用：7.3 万元 占总销售费用的 12 % 运输费用；3 万元 占总销售费用的 5 % 广告费用：19 万元 占总销售费用的 32 % 包装费用：19.6 万元 占总销售费用的 33 % 3、深圳本部管理费用分析： 2005 年 1-7 月深圳本部共发生管理费用 108 万元，占本部销售收入的 43 % 。其中： 工资及福利费：55.1 万元 占总管理费用的 51 % 办公费用： 6.4 万元 占总管理费用的5 % 差旅费用： 5.6 万元 占总管理费用的5 % 业务费用： 1.2 万元 占总管理费用的 1 % 咨询费用： 4.2 万元 占总管理费用的3 % 摊销费用； 22.3 万元 占总管理费用的20 % 折旧费用： 9.9 万元 占总管理费用的9 % 其他费用： 3.4 万元 占总管理费用的3 % 3、财务费用分析： 2005 年 1-7 月共发生财务费用 116.4 万元，占销售收入的 46 % 。 由于北京罗庚的帐务处理是依据税务需要而设的，一部份支出是以其他 相关票据冲抵的，因此其帐面反映的费用项目与实际情况可能不一致，因此 在此不作分析，但其总费用过大却是不争的事实。 4 、利润分析： 2005 年 1-7 月深圳本部（剔除深圳本部对北京的销售）共亏损 248 万元， 北京罗庚盈利 11 万元，两项合并亏损 227 万元。亏损原因除了产品生产成本 之外，公司费用过高是主要原因，2005 年 1-7 月深圳本部发生费用 283.4 万 元，其中营业费用 58 万元、管理费用 108 万元，财务费用 116.4 万元，按照 目前的销售毛利率22%计算，公司必须实现 1289 万元的销售收入才能持平， 且无利润可言。而深圳本部 1-7 月仅实现销售 250 万元，销售毛利 46 万元， 加上对北京罗庚的销售毛利 1