内部审计工作主要涵盖的内容.docVIP

内部审计的含义 内部审计是和政府审计、注册会计师审计并列的三种审计类型之一。在我国，内部审计是指由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 根据内部审计师学会董事会通过的内部审计的定义：“内部审计是一项独立、客观的咨询活动，用于改善机构的运作并增加其价值。内部审计通过引入一种系统的、有条理的方法去评价和改善风险管理、控制和公司治理流程的有效性，内部审计可以帮助一个机构实现其目标。” 则将内部实际的认识和作用提到了一个新的高度。 内部审计工作主要涵盖的内容： 1、存货库龄监控 　　通过对库存的商品进行监控能即使的反映企业的库存结构、积压货物的数量、积压时间、资金的占用，使企业库存管理人员能即使掌握、调整库存周转，既保障库存物资及时供应生产的需求，又防止过度积压，提高资金使用效率。 2、销售业务的监控 　　通过对销售业务的监控，实时更新销售数据，及时对销售的收入、单位成本、单位利润等销售数据进行分析，使企业管理人员能及时掌同一产品在不同市场的销售价格等情况，以便做进一步的市场战略调整。 3、财务监控 　　系统中财务系统的时监控，是通过相关监控程序对财务核算系统中日常核算数据进行实时跟踪、监督来实现的，如果财务核算系统的处理出现背离审计界限或参数的情况，监控程序会自动向审计人员发出预警信号或消息。 4、财务规范性控制 　　现金坐支监控：可以根据定义的现金坐支检查公式进行监控。 　　异常凭证监控：审计人员可以根据会计制度和内部财务制度的规定自行定义异常凭证中的科目对应关系，凭证发生时系统可以及时提示并记录这些异常对应关系凭证，并提示这些异常凭证所涉及的内控制度缺陷。 5、财务分析监控 　　可以允许设置以及组合财务分析工具提供的方法，定义分析的标准，以及违反标准的结论，形成具体的分析方案，并且每一条分析，可以预先设置其分析结果，通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。 6、经济指标监控 　　可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的控制. 7、大额收支监控 　　通过对现金、银行存款账户大额收支监控限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，监控程序会自动向审计人员发出预警信号。 8、审计作业监控 　　帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计监督作业，实时监控，及时预警和查处违法违规问题。 9、重大疑点监控 　　通过设置疑点分类监控的方法，将在审计作业过程中发现的审计疑点根据重要性原则进行监控提示，帮助审计主管明确审计详查的方向。 10、重大违规金额监控 　　通过设置违规金额分类标准的方法，监控在审计作业过程中查清的违规金额，帮助审计主管根据重要性原则进行监控提示，提示审计主管审计项目在违规金额方面的重大程度。例如：违规金额超过10万元以上时系统向审计人员发出监控预警信息。 11、违规问题监控 　　通过对违规问题设置重要性标准的方法，监控在审计作业过程中违规问题的属性和重要性，帮助审计主管判别问题严重性程度，提示审计主管审计项目在违规问题方面的严重程度。例如：违规问题属于贪污或小金库等严重违法违规时，系统向审计人员发出监控预警信息。 12、审计作业进度监控 　　通过对审计作业实际进度和计划进度进行比较的方法，并设置计划进度，完成差异监控指标，对审计作业进度进行监控，当出现较大差异时，及时进行监控提示，帮助审计主管及时了解在审计作业中可能存在的问题及严重程度。例如：实际进度明显落后于计划进度30%时，系统向审计人员发出监控预警信息。