银行舞弊案的案例分析.pptVIP

##银行舞弊 案 公司简介 公司名称:##银行(法国促进工商业发展总公 司) 总部地点:巴黎 成立时间:1864年5月 经营范围:金融服务(各种存贷款业务,动产与 不动产租赁业务,为国家和公共部门发放债券, 以及为法国政府对外筹资、对外贸易融资和参加 欧洲债券发行和贷款活动等) 公司性质:股份制商业银行 该行控制的银行有:阿尔萨斯银行总公司、银行中 心公司、工並和银行证券金融公司等11家。最初 为私营银行,1946年被国有化,1979年国家控制 该行资本的93.5%,后转为全额控制。1983年 改现名。1986年在国内外共设分支机构2873个, 法国政府决定将国有化的60家企业私有化,1987 年6月15日决定将兴业银行股票公开向公众出售 这样,兴业银行又成为私人银行。##银行最受 业界推崇的是它的金融投资业务,其盈利能力在 同业中属于佼佼者。尤其是在风险较高的金融衍 生品市场中,#银行凭借严格的风险控制管理 能力长时间占据业界买把交椅 案情简介 就在美国次贷危机引起全球主要金融市 场动荡之际,##银行遭遇的巨额交易舞弊 案又一次掀起轩然大波。一心想成为明星 交易员的##银行负责对冲欧洲股市的股 指期货交易员 热罗姆·科威尔因在 2007年近一年时间里未经授权利用银行资 金进行违规交易,给银行造成了49亿欧元 (约合714亿美元)的重大损失,令其成为 “历史上最败家的交易员”。 “败家”始末: 科威尔原本只是从事套利交易,即用大额资金进行短 线对冲操作赚取利差,但后来他来角真买假卖的 线交易做成了长线交易。根据银行调查,从2006年后期起 盖维耶尔开始这种操作。从2007年上半年开始至2007 年年底,他一直大手笔做空市场,但从2008年开始,他突然 反手做多,以为市场会出现上涨。兴业银行公布的数字显 示,盖维耶尔在欧洲客大股市股指期货上的交易额达到500 亿欧元(这一数字远超银行现有的359亿欧元市值)。其中 道琼斯欧洲指数期货头寸300亿欧元,德国法兰克福股市 DAX指数期货头寸180亿欧元英国伦敦股市金融时报 100种股票平均价格指数期货头寸20亿欧元。2008年1 月21日,欧洲三大股指,即英国金融时报指数、法兰克福 DAX指数和法国CAC40指数的跌幅均超过5%,为200 年“9·11事件”以来最大跌幅。 道琼斯 现价:111258 2010-11-12 13299.97 东方期富网 12319.99 eastone LYco 1340.00+4 03e0.02 E440.08 4548510m00 uae 年,科绳尔采用股期货 危机成因分析 动机 企业成长 薪酬体制 能力 实践经验丰富 内控流程熟悉 技术能力过硬 左右逢源 机会 忽视人力资源聘用制度 忽视监管制度 荒唐的明星文化 简表: 时间 事件 结果 监管 2007年违规炒期货赚了-没事“没查出” 2008年违规炒期货赔了-有事查出了 内部控制分析 侵入数据信息系统 用信用 段奕的主森絷欺 在买入金融产品时,凯维埃尔 刻意选择那些没有保证金补充 警 有现金流动和保证 金追缴要求:以及不需要得到 及时确认的操作行为。 盜用他人电脑账号,编造来自 法兴银行内部和交易对手的虚 杰罗姆科威尔 假邮件,对交易进行授权、确 人或者发出具体指令,以掩盖 箕越 妙地规避了资金需 违规行为。 的问题 大限制了虚假交易被 检测到的可能性 内部控制 全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会 a.控制环境 coSO委员会提出, b.风险评估 内部控制的构成要 素来源于管理层经 C.控制活动 营企业的方式,并 与管理过程相结合。 d.信息与沟通 e.监控