中太石化开封分公司加油站2014年财务管理制度.pdfVIP

中太石化开封分公司加油站 2014年财务管理制度 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业所得 税法》、《小企业会计制度》以及《会计基础工作规范》的规定， 结合我站成品油经营业务工作实际情况，特制定 2014年财务管理 制度，请各部门遵照执行。 一、财产管理 1、商品入库须凭购货发票及入库单据确认品种数量，业务人 员核对无误后签字交财会部门凭以入账。 2、业务人员按商品品种分规格型号设置保管账，对商品进出 库进行登记，月末报财会室对账。 3、商品损耗的管理：参照行业特点，商品购销存全环节正常 损耗在标准内的经批准作报损处理；超定额损耗由责任人赔偿。 原则上每季度必须进行一次库存商品清查盘点。 4、办公用品、低值易耗品统一由行政办公室负责购置并分发 使用。 5、公司一切收支均须做到收有凭、支有据，所有业务工作都 必须依照法律法规及制度规定完善手续并取得合法凭证方能办 理。 二、费用管理 费用管理的原则是根据实际业务工作需要实行审批制度，加 油站所有开支须经相关负责人审核并签字同意支付后方能报销。 1 1、工资支出：按岗位工资制度据实发放且需符合企业所得税 法相关规定。超个人所得税起征点工资薪金部分应由公司代扣代 缴个人所得税。 2、职工福利费：不超过全站工资薪金总额 14%的福利费可据 实报销。 3职工教育经费：不超过工资薪金总额 2.5%部分可据实报销。 4、本站可按工资总额 2%计算拨缴工会经费。 5、经营费用（运输费、装卸搬动费等）按实际发生金额经业 务人员计算后交出纳审核，相关负责人签字后支付。 6、业务招待费：按现行规定销售收入 5‰以内的 60%可按实 列支。 7、差旅费：实行定额出差补助办法，餐补 4 0元/人/天。 8、电话费实行实报实销。负责人实行定额管理 50 元　人　 月。 9、其他费用按有关规定实报实销，均需加强管理。 三、资金管理 1、加油站的一切资金收支往来，必须建立健全账务。出纳、 业务及财务人员要密切配合，坚持每月核对货币资金库存，应付 账款，应收账款余额及明细情况，及时支付、清欠。 2、严禁将公司收入现金以个人名义储蓄或挪作它用。 3、严格执行《现金管理条例》，超库存定额现金及时存行。 四、票证管理 1、外来原始凭证：出纳在付款前，首先要检查原始凭证的合 2 法性，检验是否是由税务部门（代）开出或其监制自制的发票， 票证上填列的内容要齐全，要有经手人，收货人签字，还要有收 款人签字以及票面上的金额，张数与它所附的附件金额、张数相 等方能支付，凡未经负责人签字一律不得支付。 2、公司领购的销售发票由专人管理，在保险柜存放，按规定 开具。作废票据不得撕毁，要保留齐全各联次在新申购发票时缴 销回税务机关。 五、会计工作组织及账务处理程序 1、本加油站会计工作组织形式采取单独核算形式，根据新《小 企业会计制度》规定开设总分类账、明细分类账账户。账务处理 采用科目汇总表账务处理程序。每月结账时间为月末最后一日， 年末为 12月 31日，会计报表为月报。 2、存货（库存商品）采用实际成本方法核算，发出按全月一 次加权平均法计价核算。低值易耗品采用实际成本核算，摊销采 用一次摊销法。固定资产按实际成本入账，折旧采取平均年限法， 折旧年限按新《企业所得税法》规定执行。 3、财务工作者及相关人员各岗位按财政部《会计基础工作规 范》规定要求开展工作。 六、本管理制度从2014年4月1 日起执行。 中太石化开封分公司加油站 2014年 4月 1日 3