ERP中的内部银行.pdfVIP

ERP 中的内部银行中的内部银行 中的内部银行中的内部银行 在上二期的文章中，我们陆续介绍了ERP 系统中的资金管理极其应 用：自动实时生成现金流量表。本文将着重讨论ERP 资金管理的另 一个重要应用：通过建立内部银行的模型来有效的监督，控制，评 估企业的资金使用情况。 [ 内部资金占用内部资金占用] 内部资金占用内部资金占用 在企业的运作中，业务部门及其他部门都会由于业务和日常工作的 需要，要求财务部门对外进行收付款。资金收付本身及收付款的时 机显然会影响企业的资金使用, 而资金占用的费用又是影响企业损 益的重要因素。所以必须在公司内部寻找并确认占用资金或贡献资 金的业务部门(及其他部门), 并更进一步分析各个合同的资金使用 情况，通过对合同客观量化的分析，从而达到对各部门业绩的正确 考核。 企业对外举债会产生利息费用, 对外放债又会得到利息收入。 这会 在对外的财务会计报表中反映出来。 但是自有资金(包括股本,公积 金等) 的使用也存在机会成本, 但在外部报表中不可能也不应该得到 反映。 所以 Note 在资金管理中分析内部各部门(甚至到业务员) 的资金占 用费用时应包含自有资金的使用成本。 在 ERP 中，通过自有资金虚拟利润中心自有资金虚拟利润中心，代表公司所有者向公司收 自有资金虚拟利润中心自有资金虚拟利润中心 取自有资金使用的成本 （参见下文“资金使用的六层结构”）。 注：利润中心和下文中的主合同都是 ERP 管理会计模块中的主体，关于管理会 计和资金管理集成的具体内容请参见 《ERP 中的现金流量表》。 [ 内部银行内部银行] 内部银行内部银行 内部银行是核算内部资金占用的组织结构。很多企业在实践中已经 建立了内部银行，这些内部银行存在实体和财务人员，负责收付款 项的对内核算。在ERP 系统中，内部银行是一个利润中心。和原有 的核算组织方法不同，ERP 系统中内部银行不需要财务人员逐笔核 算收付。作为管理会计和资金管理模块的一部分，内部银行接收业 务和财务的数据，自动核算内部银行存贷款余额和利息。 注：关于资金管理模块自动接收并转换企业业务部门和财务部门的信息的内容， 请参见 《ERP 中的资金管理》。 [资金使用的六层结构资金使用的六层结构] 资金使用的六层结构资金使用的六层结构 如图 1 所示，ERP 将资金的使用所涉及的对象分成如下六个层次管 理： 第一层第一层 自有资金虚拟利润中心自有资金虚拟利润中心 代表公司所有者向内部银行收取自 第一层第一层 自有资金虚拟利润中心自有资金虚拟利润中心 有资金使用的成本。 第二层第二层 内部银行内部银行 统筹运用资金，对公司整体的资金运作(现金预测, 第二层第二层 内部银行内部银行 投资,举债,股权)负责，并向各利润中心收取资金使用费用。 第三层第三层 部门部门 当部门内部各利润中心存在存贷款不平衡的情况下， 第三层第三层 部门部门 该部门从内部银行获得利息补贴。第四层第四层 各利润中心各利润中心 公司内部的 第四层第四层 各利润中心各利润中心 利润中心只对自己造成的资金使用或贡献负责。 第五层第五层 主合同主合同 核算具体每票业务的损益，包括内部银行利息。 第五层第五层 主合同主合同 第六层第六层 销售合同和采购合同销售合同和采购合同 每票主合同(预算单)下，和外部供应 第六层第六层 销售合同和采购合同销售合同和采购合同 商或客户签定的采购和销售订单是业务部门产生资金占用的原因。 财务会计财务会计 财务会计财务会计 财务会计财务会计 财务会计财务会计 第一层第一层 第一层第一层 自有资金虚拟利润中心自有资金虚拟利润中心