ERP中的资金管理(1).pdfVIP

ERP 中的资金管理中的资金管理 中的资金管理中的资金管理 资金管理资金管理 （Treasury ）是现代企业管理的一项重要内容。围绕企业生存，发 资金管理资金管理 展，获利的很多问题都和资金管理相关，比如如何降低库存是管理中极为 关键的问题。降低库存的一个主要目的就是盘活资金。为了获得更多的资 金用于企业的发展，向银行贷款几乎是每一个企业的必经之路，但银行贷 款的利息却又使企业的财务费用急剧上升。即便是股份制企业，可以通过 公开市场筹措到大量资金，但是面对资本市场，却仍然存在一个投资回报 的问题。如何平衡自有资金和借贷资金之间的关系，是企业面临的一大课 题。企业一方面要保持资金适当的流动性以应付到期的债务，另一方面又 必须有效地降低资金占压成本。 Note 在商贸企业中，高效的资金流管理和物流管理构成了企业的核 心竞争力。 如果能将每个业务部门乃至每一笔业务的资金占压成本量化，那无疑将大 大地增强绩效考核和决策的科学性。这种需求在结构庞大，产品线众多 的 企业里往往也会存在。 ERP 是现代企业的内部管理平台。除了人们熟知的MRP 等管理工具之外， ERP 为企业资金管理领域也提供了丰富的分析工具。目前国内已经有相当 数量的企业开始运用ERP 进行资金管理，本文旨在介绍在ERP 环境下，资 金管理的各种概念，工具及其实现。 集成环境下的资金管理集成环境下的资金管理 集成环境下的资金管理集成环境下的资金管理 ERP 的一个重要特点是集成。现代ERP 系统在功能上涵盖了企业运作的所 有方面。 Note 集成集成 （Integration ） 使得在ERP 平台上工作的人们用一个声音 集成集成 说话，他们所面对的是一套源头唯一而且勾稽准确的数据。 ERP 中的资金管理就是根植于这种集成环境下的。在我们详细介绍资金管 理所处的集成环境前，首先让我们看一个重要的资金管理概念： 一一 会计科目的层次会计科目的层次 一一 会计科目的层次会计科目的层次 在财务会计中, 我们通常会对会计科目进行一定的分类，比如资产类，负债 类，权益类或损益类。但在资金管理中对于会计科目存在另一种视角。如 图一所示，会计科目被置于三个层次之上。ERP 系统中资金管理对会计科 产品销售收入产品销售收入 产品销售收入产品销售收入 固定资产固定资产 库存商品库存商品 间接费用间接费用 固定资产固定资产 工资工资 库存商品库存商品 间接费用间接费用 工资工资 原材料原材料 原材料原材料 30 收入支出层收入支出层 收入支出层收入支出层 收入支出层收入支出层 收入支出层收入支出层 60 应收应付层应收应付层 应收应付层应收应付层 应收应付层应收应付层 应收应付层应收应付层 90 现现 金金 层层 现现 金金 层层 现现 金金 层层 现现 金金 层层 图1: 会计科目的分层 目的分层使之相对于其他会计软件确立了绝对的优势：即不需要任何人工即不需要任何人工