增值税习题--精选.docVIP

增值税习题 ? 1、某洗衣机厂为增值税一般纳税人， 2012 年 3 月份发生以下 经济业务： （ 1）3 月 1 日采取直接收款方式销售 A 型洗衣机，开具的专用 发票上注明价款为 50000 元，并收取手续费和包装费共计 2340 元 （ 2）3 月 2 日销售 B 型洗衣机，价款 68000 元，购货当日支付 货款 38000 元，已全额开具专用发票，合同约定条款在 3 月 15 日一 次支付（不收利息） 如违约超过一天罚款 117 元，由于购货方资金周 转不到位，货款一直拖到 3 月 25 日才支付。 （ 3）3 月 20 日，因 B 型洗衣机质量有问题购货方要求退货，退回不含税货款 8000 元，退货手续齐备。 ? （ 4）3 月 24 日，材料仓库被盗，丢失材料 50 吨，材料明细账 注明此批材料实际单位采购价格为 140 元/ 千克。 （ 5）三月份外购原材料，取得增值税专用发票上注明税额为 10200 元，原材料已经验收入库。 要求：根据上述资料计算 3 月份应纳增值税税额？ ? 2、某机械厂系增值税一般纳税人， 2010 年 6 月发生下列经济 业务： （ 1）外购原材料钢材一批， 取得增值税专用发票， 价款 200000 元，增值税税额 34000 元，原材料已经验收入库。 （ 2）外购低值易耗一批， 取得增值税专用发票， 价款 3000 元，增值税税额 510 元，该批货物已验收入库并部分投入使用。 （ 3）外购质量检测用设备一台，价税合计 4680 元，该设备已投入使用。 （ 4）企业建职工宿舍， 领用上月购进的原材料钢材一批， 实际成本 50000 元，该批钢材的进项税额已在购进期申报抵扣。 （ 5）销售机床 2 台，并向 购货单位开具普通发票，价税合计 35100 元，销售下脚料，取得含税收入 2340 元。已知上月无留抵税 额。 计算该厂 6 月应纳的增值税额？ 3、2013 年 2 月，某果酱厂（增值税一般纳税人）发生下列业 务： 1 ）向果园收购水果 20000 千克，收购凭证上反映的金额为20000 元（每千克 1 元），在运输途中因管理不善，水果腐烂 2000 千克。 2）水果运回后，用于发放职工福利400 千克，用于职工食堂 1600  千克。 ? 3 ）当月将其余的水果全部加工成果酱 800 千克（ 20 千克水果 1 千 克果酱）。其中， 700 千克果酱全部对外销售， 售价 30 元/ 千克， 50 千克果酱因管理不善被盗，另外 50 千克果酱用于厂办招待所 ? 计算当月应纳税额？ ? 4、某涂料厂系增值税一般纳税人， 2012 年 2 月发生下列经济 业务： （ 1）购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000 元，增值税税额 17000 元，化工原料已验收入库并部分投入使用。在 购货过程中支付运费 2400 元，其中，运费 1950 元，建设基金 50 元， 装卸费、保险费等杂费 400 元，已取得运输部门开具的运费发票。 （ 2）购进包装物一批，取得增值税专用发票，价款 5000 元，增值税税额 850 元。 （ 3）销售甲种涂料 2500 桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为 150000 元，同时收取包装物押金 29250 元，并单独设账核算。 （ 4）没收逾期包装物押金 23400 元，已入帐核算。 ? （ 5）为粉刷办公科室车间，从成品库领用甲种涂料  20 桶，已按 成本价核算甲种涂料的单位生产成本  40 元/  桶。 要求：根据税法的有关规定计算该涂料厂本期应纳的增值税税 额？ 5．某生产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税税率17% 。 2011 年 5 月的有关生产经营业务如下： （ 1）销售甲产品给某商场， 开具增值税专用发票， 取得不含税销售额 80 万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费 收入 5.85 万元。 ? （ 2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额 29.25 万元。 （ 3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 20 万元，成本利润率为 10% ，该新产品无同类产品市场销售价格。 ? （ 4）购进货物取得增值税专用发票， 注明支付的货款 60 万元， 进项税额 10.2 万元；另外支付购货的运输费用 6 万元，取得运输公 司开具的普通发票。 计算该企业 5 月份合计应缴纳的增值税额。 ? 6. 某工业企业为一般纳税人， （增值税税率为 17 ％ ）。 2010 年 月有关资料如下： （ 1）采用交款提货方式销售货物 200 万元，并开具增值税专用发票； （ 2）以折扣方式销售货物销售额为 120 万元，另开红字专用