【报关与海关管理】 必看新个税首月工资算个税及申报关键点.pdfVIP

{报关与海关管理}必看新 个税首月工资算个税及申 报关键点 必看：新个税首月工资算个税及申报关键点 工资薪金个税算法不一样 1.按 月 预 扣预 缴 — 用 的 是 年 度 税 率 表 ； 2. 增 加 专 项 附 加 扣除 【例 】 某 公 司 拟 于 2 月 初 发 放 工 资 ， 需 要 在 1 月 底 计 算 2 月 工 资 应 缴 的 税 款 。 假 设 某 员 工 1 月 份 工 资 薪 金 收 入 为 15000 元 ， 2 月 份 工 资 薪 金 收 入 为 20000 元 。如 该 员 工 仅 有 一 项 住 房 租 金 专 项 附 加 扣除 ， 每 月 定 额 扣除 1500 元 ， 在 不 考 虑 三 险 一 金 等 专 项 除 和 其 他 扣除 因 素 下 ，该 员 工 1 月 份 和 2 月 份 工 资 应 预 扣的 个 人 所 得 税 计 算 过 程 如 下 ： （1 ） 1 月 份 工 资 应 预 扣预 缴 税 额 为 ： （15000—5000—1500 ） × 3%=255 元 ； （2 ） 1-2 月 份 累 计 工 资 应 预 缴 税 额 为 ： （15000+20000—5000×2—1500×2 ）*3%=660 元 （3 ）扣除 1 月份工资应预扣的税款，2 月份工资还应预扣的税额为： 660 元—255 元 =405 元 。 申报的关键点 一 、先搞定 1 月份工资的申报表 01 、 完成各项信息采集 先在扣缴客户端采集本单位员工基本信息 、专项附加扣除信息，并完成 各自的报送 、获取反馈成功 。 02 、 填写 1 月份工资数据 在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得 ”点击“填写 ”后，可以直 接手动添加，也可以通过模板导入 1 月份工资薪金收入数据。 03 、 预填专项附加扣除数据 填写 1 月份工资薪金收入数据后，需要在填写工资薪金页面点击“预填 专项附加扣除” 。根据提示，系统将所有人员的专项附加扣除信息填入申报 表 。 预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的 EXCEl 表 格！！！ 04 、 计算 1 月份税款 点击”综合所得申报” 页面上方的“税款计算 ”按钮，1 月份累计应扣缴税额 就会出现， 1 月工资的申报表填写完毕，现在还没到申报期（2019 年 1 月 属期的工资薪金所得在 2019 年 2 月份征期内才能申报），先不忙进行税款 申报。 此时，请务必导出 1 月份申报表，并使用系统设置中的备份功能，备份 好扣缴客户端数据！！！ 二 、接下来搞定 2 月份工资的申报表 01 、 选择系统次月属期 在客户端首页，更改税款所属月份为 2019 年 2 月。 02 、 确定累计所得数据来源 在系统设置界面，点击 “ 申报管理”—“累计所得数据来源” ，选择本地文 件获取 。 03 、 导入 2 月份工资薪金收入数据 在“综合所得申报”模块，选择“正常工资薪金所得 ” ，点击“填写 ”后，可以 直接手动添加，也可以通过模板导入 2 月份工资薪金收入数据，接着，同样 点击“预填专项附加扣除” 。 预填成功后，请务必使用“导出”按钮，导出预填好数据的 EXCEl 表 格！！！ 04 、 计算 2 月份税款 点击“综合所得申报”—“税款计算 ” ，2 月份税款就会计算出来。可以点击 “导出” ，将计算结果以Excel 表格形式保存在本地使用 。如图所示，红框中 标记的“应纳税额”为 2019 年 1-2 月的累计应纳税额，由于 1 月份已预缴了 部分税款，所以红框中标记的“应补退税额”即 2 月份发放工资时应代扣的税 款 。 此时，2 月工资的申报表填写完毕，请务必导出 2 月份申报表，并使用 系统设置中的备份功能，备份好扣缴客户端数据！！！ 05 、 错误纠正 如果 2 月申报表填完了，才发现 1 月份申报表数据不对，怎么办？别慌， 先把扣缴客户端首页的税款所属期改回为 1 月份，调整 1 月申报表，重新计 算税额之后，再把扣缴客户端首页的税款所属期改回为 2 月份