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农民专业合作社财务管理细则(示范参考本)
第一章 总 则
第一条 为了规范农民专业合作社(以下简称合作社)的
财务行为,促进合作社健康发展,根据《中华人民共和国会计法》和有
关法规及合作社章程,制定本制度。
第二条 合作社财务管理工作要按照“民办、民管、民受
益”原则,坚持自主经营、自我服务、民主管理办社方针,真实、完整
提供会计信息,加强经济核算,提高经营效益,增加社员收入。
第三条 合作社填制会计凭证、登计会计账簿、管理会计
档案等要求,按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》
和《会计档案管理办法》的规定执行。
第四条 合作社会计核算办法参照《企业会计制
度》、《小企业会计制度》的规定执行。
第五条 合作社是股份合作的经济组织,依法独立享有经
济、社会活动的自主权,其合法权益受法律保护,任何单位和个人都不
准侵占、平调、截留和私分合作社的财产。
第六条 合作社的财务工作要接受主管部门的业务指导
和监督,定期向主管部门报送财务和会计报表。
第二章 资产管理
第七条 合作社的资产按流动性分为流动资产、长期投
资、固定资产、无形资产和其他资产。
第八条 流动资产,是指可以在?1?年或者超过?1?年的一个
营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、
应收及预付款项等。
第九条 合作社在银行开设现金结算户应严格执行国家
《现金管理暂行条例》,用于日常零星支付和备用的库存现金不准超过
规定限额。
第十条 合作社建立现金日记账和银行日记账,按照业务
发生顺序逐日逐笔登记,准确及时反映现金的收付、提存和结余情况,
做到账款相符。
第十一条 固定资产,是指合作社使用期限超过?1?年的房
屋、建筑物、机器、机械、运输工具,以及其他与生产、经营有关的设
备、器具、工具等。
第十二条?合作社采用年限平均法进行固定资产折旧。
第十三条?合作社建立固定资产登记、保管和使用制度,对
固定资产的存量及增减变动情况及时、准确、如实登记,建立固定资产
明细账,定期清查盘点,做到帐物相符。
第十四条?合作社接受捐赠、补助的资产列入资本公积金。
第十五条?合作社固定资产需要处置时,原值在?1?万元以下
由理事会决定,1?万元(含?1?万元)以上由社员大会审议决定。
第十六条?合作社不得以任何形式为任何单位和个人提供
经济担保。
第三章 财会人员
第十七条?合作社按照帐、钱、物相互独立分管原则,配置
专职会计员、出纳员和财产物资保管员,凡涉及款项和财物收付、结算
及登记的任何一项工作,由两人或两人以上分工办理。
第十八条 合作社会计核算以权责发生制为基础,采用借
贷记帐法。会计年度自公历?1?月?1?日至?1?2?月?3?1?日止。
第十九条 财务负责人具体领导合作社的财务工作,负责
制订各项内部财务制度、编制财务收支计划和财务支出的限额审批。
第二十条 会计员负责按规定设置账簿,开设账户,实行
总分类和明细核算。正确运用会计科目,真实编制会计凭证,登记会计
账簿,按期编制会计报表。做好参谋作用,并依法实行会计监督。
第二十一条 出纳员要严格按照国家有关规定办理现金
收付和银行结算业务,设置现金日记账和银行日记账,做到序时登记,
日清月结;不得“白条”抵库现金,不得挪用和坐支现金,严格控制签
发空白支票。
第二十二条 财产物资保管员负责合作社
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