【财务管理制度 】产品成本核算制度财务部为主.pdfVIP

{财务管理制度}产品成本 核算制度财务部为主 兼顾各单位目前的生产能力和管理现状，使定额既先进又可行。 （二）要保持定额相对稳定，以利调动职工积极性，使分析和考 核建立在可比基础上。但随着各单位生产技术进步和管理水平的提高 对已不适应的定额应适时地进行补充和修订。 （三）要注意各种定额之间的内在联系，防止相互脱节、彼此矛 盾的情况出现。 （四）要采取相应的组织措施，定期检查分析，保证定额的贯彻 执行。 二、原始记录 第八条各单位应根据生产和管理的实际情况，建立、健全下列各 项原始记录： （一）材料物资方面的原始记录，应能反映材料的收、发、领、 退等物流过程。包括：材料物资的分类编码、验收入库单、领料单、 定额领料单、超定额领料单、退料单、材料切割单、工具请领单、委 托加工材料单、委托加工入库单、材料物资盘点报告单等，并做好工 具借交登记簿和材料仓库台帐的记帐工作。 （二）劳动工资方面的原始记录，应能反映职工人数、调动、考 勤、工资、工时利用、停工情况 、有关津贴等项记录。 （三）设计及工艺改动方面的原始记录，应能反映产品设计改动、 工艺路线变化、工时材料定额变动等项的记录，如产品设计修改通知 单、工艺路线变动通知单、定额变动通知单等。 （四）生产方面的原始记录，应能反映产品从材料投入至验收入 库的过程，如产品代码、制造单号、路线单 、投料单、半成品领用单、 转工单、废品通知单、零件短缺报告单以及零部件和产成品交库单等 并做好产品投入产出数量管理和工时统计工作。 （五）设备使用方面的原始记录，应能反映设备验收、交付使用、 维修、封存、调拨、报废的情况，如固定资产验收单、固定资产调拨 单、在建工程转固验收单等，并做好固定资产卡片和固定资产台帐的 登记工作。 （六）动力消耗方面的原始记录，应能反映根据动力电的实际耗 用量，并做好动力电消耗统计报表。 第九条各单位应指定专职管理原始记录的机构和人员，统一规定 各类原始记录的格式、内容、填写、审核、签署、传递、存档等要求 保证原始记录管理的规范化和标准化。 三、计量验收 第十条各单位应建立健全各项财产、物资的计量验收制度，并保 持计量工具的准确性，对材料、工具、在产品 、半成品、产成品等的 收发和转移，都必须进行计量、点数和质量验收。 四．内部结算价格 第十一条为了正确评价各单位的工作业绩，分清各自的经济责任 分院应当建立适应市场经济的内部价格体系，进行内部经济核算。 第十二条内部结算价格的制订 （一）部门之间内部转移的材料物资、产成品以基于市场价格的 内部转移价格作为内部结算价格。 （二）分院辅助部门的劳务供应，可以市场价为基础，由分院主 管职能部门根据实际成本情况审定结算价格。 （三）生产的零部件、半成品在生产部门内部进行转移时，采用 定额成本作为转移价格。 第十三条各种内部结算价格，每年修订一次，如客观情况发生较 大变动，影响成本的准确性由有关部门协作研究修订，经批准后施行。 各单位不得擅自改变价格标准。 第三章二级成本核算 第十四条分院二级成本核算的形式为：二级财务负责统计生产工 时、材料物资消耗、产品产量等成本核算所需基础资料，协助分院财 务部进行产品成本分配核算。 第十五条分院财务部设置成本核算组，负责成本核算有关工作的 协调及制度的修订，负责分院产品成本的计算和分析。 第十六条分院二级财务为研究所（直属工厂）级成本核算机构 接受分院财务部的业务领导。 第十七条二级财务成本核算机构和人员工作职责： （一）负责分院成本核算制度在研究所（直属工厂）的宣贯和实 施； （二）加强存货管理，确保存货帐实相符； （三）负责本单位的内部结算有关工作； （四）在本单位领导组织下，会同其他职能机构和人员，加强成 本管理基础工作； （五）协助本单位领导对生产费用耗费进行控制，贯彻成本管理 责任制； （六）协助本单位领导对内部各级机构或人员在执行成本计划和 经济技术指标方面的实际效果进行考核。