【财务管理预算编制 】企业预算编制的基本方式.pdfVIP

{财务管理预算编制}企业 预算编制的基本方式 2005 年预算管理制度 （乘用车） 目录 一、预算管理基本内容 3 二、预算编制的方式 5 三、职责分工 6 四、费用及支出预算编制的依据 8 五、预算目标的确定 19 六、预算草案的编制、上报 19 七、预算的审批、下达 20 八、预算执行与控制 20 九、预算的调整 21 十、预算分析与考核 22 2005 年预算管理系统实现集团整体预算体系建立、预算 样表和预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、 预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理。以此形成 对管理层、上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激 励政策的依据和约束行为的重要手段。 2005 年预算管理系统的主要特点表现为：（ 1）预算管 理以销售预算为龙头，为提高经济效益创造了条件；（2 ）预 算管理以成本费用控制为重点，为提高经济效益奠定基础； （3 ）预算管理以资金平衡为准绳，为提高经济效益提供保证。 一、预算管理基本内容 预算是为确保集团战略目标实现的组织手段。2005 年的 预算包括业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算、 汇总预算等。支持从销售计划→采购计划→投资计划→费用计 划→损益计划的全面的预算编制过程。 1、利润预算（损益预算） 利润预算包括销售收入 、销售成本、税金及附加 、营业 费用、管理费用、财务费用预算等。要求根据资产经营管理 考核目标，在确保完成集团分解下达的经营目标的基础上， 正确测算销售情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算 分解编制。 2、业务预算 业务预算是我们年度预算的起点，可用于计划基本经济 业务。各公司业务部门应在市场调研的基础上，考虑国家政 策的影响，结合以前年度的实际情况，制定出符合本公司情 况的切实可行的预算。它根据业务活动分为销售预算、库存 预算、车间耗材预算。 销售预算包括汽车整车销售预算、备件销售预算、维修 收入预算；及其他业务收入预算。此预算金额要由含税金额 转为不含税金额。 库存预算包括汽车整车采购、库存预算；备件采购库存 预算。 车间耗材的预算包括各类耗材的预算。 3、资本性支出预算 资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、未完工项 目投资进度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的 安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总 额。并根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先 次序，集团根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项 目并据以落实资金。 4、财务预算 财务预算由财务部门编制。包括各种税费预算、财务费用 预算、折旧与摊销预算等。税费包括： 1、价外税增值税 2、计入成本的税金及附加 3、计入费用的税费 4、所得税； 财务费用包括贷款利息支出、应付票据利息、手续费等； 折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销 、待摊费 用摊销、开办费及无形资产摊销等。 5、费用预算 费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部 、财 务部、销售部、售后服务部、市场部。汇总了 25 个费用项目， 细化到 64 个明细项目。各部门根据费用项目列支本部门的费 用计划，各单位财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费 用、管理费用中去。经理室、人事行政部 、财务部费用列入 管理费用，其余部门的费用列入经营费用中。 二、预算编制的方式 1、各子公司是利润中心 各子公司是经营机构，将其视为一个利润中心，在进行 预算管理时，以利润、资金平衡为准绳。 2、年度预算目标 各子公司把集团年度预算目标作为预算的基础，结合以 往年度经营状况和国家整体经济形势制定各自的年度预算目 标，并将其分解到各责任中心，确保目标实现。 3、预算编制过程 预算编制自上而下、自下而上、上下结合。集团汇总预 算指标与董事会制定的年度目标相比较，经过多次循环，反 复修订，确定年度预算，预算一旦确定，就是硬性的。编制 的重点是销售预算。预算科目与会计核算科目一致，各项标 准依据集团规章制度。 三、职责分工 1、预算管理