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{财务管理资本管理} 商业银行资本充足率信息 披露指引模版 《商业银行资本充足率信息披露指引》 模版 （第2 次征求意见稿 2009 年 7 月 30 日 目录 1.1 背景 6 1.1.1 银行简介 6 1.1.2 报告目的 6 1.1.3 银行实施巴塞尔新资本协议现状 6 1.2 资本及资本充足率计算表 6 1.3 风险加权资产 8 2.1.1 资本及资本充足率介绍 9 2.1.2 资本结构 9 2.1.2.1 实收资本 9 2.1.2.2 长期次级债务 10 2.1.3 重大资本投资行为 10 2.2 风险管理 10 2.2.1 风险管理目标和策略 10 2.2.2 风险管理组织架构 10 2.2.3 风险管理组织职能 10 2.2.4 风险报告 10 2.3 披露范围 11 2.3.1 银行投资机构介绍 11 2.3.1.1 纳入并表范围的被投资机构 11 2.3.1.2 采用扣除处理的被投资机构 12 2.3.2 资本缺口 12 2.3.3 集团资金转移 12 3.1 信用风险暴露介绍 13 3.1.1 信用风险暴露计量方法简介 13 3.1.2 不良贷款 13 3.1.3 贷款减值准备计提 13 3.1.3.1 贷款减值准备计提方法 13 3.1.3.2 贷款减值准备情况 13 3.2 信用风险暴露计量 13 3.2.1 信用风险暴露余额 13 3.2.2 信用风险暴露地域分布 14 3.2.3 贷款行业分布 14 3.2.4 资产剩余期限分布 15 3.3 信用风险内部评级法 15 3.3.1 内部评级法简介 15 3.3.2 内部评级法下风险暴露 15 3.3.2.1 内部评级法非零售风险暴露 15 3.3.2.2 内部评级法零售风险暴露 16 3.3.2.3 专业贷款监管映射法 16 3.4 内部评级法未覆盖风险暴露 16 3.4.1 风险权重的认定办法 16 3.4.2 信用风险内部评级法未覆盖风险暴露 17 3.5 风险缓释管理 17 3.5.1 风险缓释管理简介 17 3.5.2 风险缓释计量 17 4.1 市场风险计量方法简介 18 4.2 市场风险暴露 18 4.2.1 标准法 18 4.2.1.1 标准法简介 18 4.2.1.2 市场风险资本要求 18 4.2.2 内部模型法 18 4.2.2.1 内部模型法简介 18 4.2.2.2 风险价值披露 18 5.1 操作风险计量方法简介 19 5.2 操作风险的评估 19 6.1 资产证券化风险暴露定性信息披露 20 6.1.1 范围 20 6.1.2 定性信息 20 6.1.3 会计政策 20 6.1.4 外部评级机构 20 6.2 资产证券化风险暴露定量披露报表 21 6.2.1 披露报表：银行帐户、交易帐户下分别进行披露。21 7.1 交易对手信用风险 25 7.2 银行账户股权风险 25 7.2.1 银行账户股权风险简介 25 7.2.2 银行账户股权风险计量 25 7.3 银行账户利率风险 25 7.3.1 银行账户利率风险简介 25 7.3.2 银行账户利率风险计量 25 1. 资本及资本充足率 1.1背景 1.1.1 银行简介 以文字形式介绍