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（企业利润管理）利润中心 制度实施总体方案 KD - 单位： ,XX 公司 提交 :, 抄送 :, 提交人 :,付鸿杰 日期:, 审批人： , 主题 :, 组织部紧急通知： 从即日起，选拔任用干部将主要从菜民中选拔，依据是：种菜种得好，说明有头脑；种菜种 得精，说明思路清；半夜偷菜忙 ,定是工作狂；种菜算的细，说明懂经济；偷菜偷不怕，胆子 肯定大；偷了不吱声，说明城府深；被偷仍种菜 ,提拔要加快；狗咬不投降，竞争意识强；被 抓不撞墙，壹定是栋梁。 壹、项目背景： XX 炼化需根据利润中心实现内部分部业绩考核和盈利分析 , 目前参考国际惯例 ,按产品链模式 划分出 5 大利润中心 (业务分部 ),见 图 1: 利润中心制度是公司战略目标的分解量化、利润中心的组织划分、目标实施、方案、审计且 考核的动态管理循环。 5 大利润中心包括 1 个炼油利润中心和 4 个化工利润中心芳烃、 烯烃、 聚乙烯和聚丙烯 , 目前要求各利润中心间的产品和公用工程互供使用转移价格 ,且利用利润中 心出具各种业务分部方案。 二、业务分析 首先， 利润中心的生产运营业绩和盈利能力分析， 应能够明确划分和辨认 ,利润中心责任 必须具体明确、界定清晰，根据分析， XX 炼化目前划分出 5 个利润中心，利润中心转移价 格实现只限于跨利润中心的产品互供和公用工程消耗，转移价格制定策略企业自行决定，转 移价格的设置和修改可参考当时的市场价格或其他因素，其他跨利润中心业务如偶发的人工 或劳务不体现转移价格，跨利润中心的资产转移也不涉及转移价格。 为了于 ERP 中统壹实现利润中心转移价， 将水电汽风等公用工程从原来的实际成本分摊 修改为产品管理 ( 只包括电和蒸汽 ),这样凡是涉及利润中心转移价的业务全部使用物料核算 , 公用工程作为产品从关联装置中收货，然后以转移价格发出，公用工程的料号建立和成本分 摊原则需后勤和财务部门确定。 利润中心转移价不包括外购原料和辅料 ,为了简化工作， 采购工厂只设置 1 个，外购原料入库 时原则上先尽量区分到各利润中心 ,无法区分到具体利润中心的公用料则放置于炼油主利润 中心 ,跨利润中心的原材料消耗使用实际价格转移消耗。 原材料使用实际价格互供，采购工厂只设置 1 个；各炼化生产装置的产出互供使用转移 价，因此生产工厂按利润中心对应关系扩建为 5 个，后勤部门需给出炼油和化工利润中心的 产品互供表，确定产品转移规则，规范装置成本核算，参考 表 1 和表 2 。 表 1 ：聚丙烯装置产品成本核算规范 (参考 ) 聚丙烯装置成本核算 原材料 ,自制半成品 ,产品 ,分配系数 ,副产品扣除价和策略 ,于产品的核算 主要原料 ,辅助材料 ,名称 ,核算方式 ,名称 ,性质 ,,, 乙烯 ,,,,聚丙烯 ,主 ,,,不计于制品 裂解丙烯 ,,,,液化气 ,联,,, 炼油丙烯 ,,,,返回丙烯 ,副 ,,, 氢气 ,,,,机头料 ,副 ,,, 其他 ,,,,扫地粒料 ,副 ,,, ,,,,扫地粉料 ,副 ,,, ,,,,其他 ,副 ,,, 各利润中心均有独自的收入和支出， 独立核算盈亏， 通过考核各利润中心的获利能力 ,评价其 对公司价值的贡献度，方便企业生产决策和盈利分析，因此，企业需尽快明确利润中心转移 价实现后的报表需求。 企业需明确日常核算利润中心归属， 无法明确的成本费用可先于壹公用成本中心或其他 公用成本对象中规集，期末再根据壹定规则于利润中心间进行分摊。 三.不涉及内部结算和内部银行制度 业务分部实现主次关