教育经费管理年检查新规制度系列.docx

张店中心中学财务稽核制度 一、会计机构内部建立稽核制度，配置对应稽核人员。 　　二、实施会计岗位责任制。出纳人员不得兼管稽核工作。会计人员管帐不管钱，学校主管负责开支审批、财务领导和检验工作，不能兼管钱、帐业务。同时还应建立支票、印鉴分管制度。支票由出纳员鉴发，并由学校主管和会议盖章方能生效。会计和出纳应严格分工，明确职权，在业务上亲密配合。 　　三、建立现金、银行存款收支单据制度。出纳人员对每笔收支业务全部要有凭有据，收入要有依据，支票要有凭证，付款实施“三章”（经手人、审批人、验收人盖章），各项手续要完备。 　　四、建立开支审批和报帐制度，学校应依据开支性质和金额大小，分别要求审批权限。全部账目经校长同意后，方可开支。严格实施国家财经政策、法令、制度，预算和财务计划，改善经济管理，要监督并阻止一切违反财经纪律行为发生，如私自扩大开支范围，提升开支标准，乱列乱支和分资金、私自动用公款，公物请客送礼等。 　　五、建立清点制度。出纳员必需坚持做到日清月结，帐帐相符、帐款相符。学校主管还必需对库存现金和银行存款定时和不定时清查。清查现金要实地盘点，不准以单据、借条抵充现金，更不得有帐外现金或“小金库”。银行存款要常常和开户银行查对帐目。清查结果要向领导汇报，研究处理。 　　六、会计人员要严格审批会计凭证。对记载不正确、不完整、不符合要求凭证，应退回补填或更正。对伪造、涂改或经