中小学校财务管理新规制度.doc

柳杨学校财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范学校财务行为，加强财务管理，提升资金使用效益，促进事业发展，依据《会计法》、《机关财务规则》、《中小学校财务制度》和其它相关财经法规和教育法律法规要求，结合我县实际，特制订本制度。 第二条 财务管理基础标准是：落实实施国家相关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学方针，厉行节省，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益关系。 第三条 财务管理任务是：合理编制学校预算，并对预算实施过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节省支出，提升资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反应学校财务情况；对学校经济活动正当性、合理性进行监督。 第二章 财务组织管理制度 第一节 财务管理体制 第一条 校长对本校财务管理、会计核实和会计资料正当性、真实性及完整性负领导责任。 第二条 学校财务工作接收教育局和财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门领导、检验、监督和业务指导。 第三条 中心校以上（含中心校）设置财务机构，设一名会计，一名出纳，村小（教学点）纳入中心校统一管理，不设财务机构。? 第二节 校长对财会工作领导职责 第四条 落实党和国家财经方针、政策、法律和法规，实施上级业务主管部门文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。 第五条 对财会人员进行政治思想和职业道德教育，定时进行专业业务培训，提升专业人员业务素质，提升理财水平。 第六条 领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校关键经济活动制订财务控制和监督措施。 第七条 坚持民主集中制标准，依据校务会集体决定，对学校重大经济事项作出决议，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。 第三节 会计工作职责 第八条 落实实施《会计法》、国家统一会计制度及财务部门各项财务政策、法规和制度。 第九条 负责工会财务、帐目等会计档案监督、使用、管理工作。 第十条 做好年度经费预算、决算工作。 第十一条 依据各项财务制度要求，严格审核预算实施情况，发觉问题立即提出改善方法。 第十二条 严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全方面、正确、完整、真实地反应会计资料，立即为领导决议提供可靠会计信息。 第四节 出纳职员作职责 第十三条 在校长领导下，从事学校资金收付、管理工作。 第十四条 认真学习，应含有较高思想素质、业务素质和心理素质；应含有较强服务意识、育人意识、主人翁意识和合作意识。坚持标准，顾全大局，爱岗敬业。 第十五条 认真学习、掌握并实施国家财经政策及学校财务工作制度，遵守财经纪律。 第十六条 依据相关制度要求，立即认真做好经费、存款及其它各项费用现金和转账收付工作。对违犯政策、纪律、制度一切收付有权并应果断给予抵制。 第十七条 在办理各项收付工作时，要预防一切可能发生差错。如有差错，立即汇报查明原因，并依据会计制度给予纠正。 第十八条 依据天天发生收付凭证，立即按科目记好现金收付账，银行存款账，查对现金库存和银行存款金额。做好现金收付日结单，月终做好结账工作。 第十九条 根据现金管理相关要求和实施措施，做好现金管理工作。库存现金不得超出银行要求限额，不得以白条抵库，不得保留账外公款。 第二十条 认真管好各项单据凭证，印章和钥匙，严守各项数字机密。 第三章 基础管理制度 第一节 财务处理程序 第一条 全部财务处理必需根据要求步骤和方法进行。依据《机关会计制度》和《中小学财务制度》及财政局要求设置和使用会计科目进行核实。依据会计制度要求和业务管理实际需要设置明细科目和辅助账。 第二条 办理任何一项经济业务，必需按要求取得或填制原始凭证。经办人应立即检验原始凭证是否正当有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清楚，大小写金额是否相符，物品采购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务责任人是否同意报销等。出纳会计要依据审核无误原始凭证填制记账凭证。 第三条 财务处理程序是：1、依据原始凭证填制记账凭证；2、依据原始凭证和记账凭证登记多种明细分类账；3、依据记账凭证登记总分类账；4、月末，将现金日志账、银行存款日志账和各类明细分类账余额和总分类账相关账户余额查对，同时将银行存款日志账和银行对账单查对。 第二节　预算管理制度 第四条 学校预算是指依据教育事业发展目标和计划编制年度财务收支计划。机关预算由收入预算和支出预算组成。 第五条 对学校实施核定收支、定额或定项补助、超支不补、结转和结余按要求使用预算管理措施。 第六条 各学校年初必需依据综合预算控制指标，结合本校实际，主动组织收入，本着“保运转、保安全、保稳定”标准，细化项目，分类核实，以收定支，收支平衡。做到“无预算不开支、有预算不超支”，严禁挪用、乱支，严禁举债搞建设，更不能举债滥发钱物，切实维护预