20XX年税务师《税法二》辅导资料-计税成本的核算-税务师考试[实用].pdfVIP

查看汇总： 2016 年税务师《税法二》辅导资料汇总 计税成本的核算 (一 )计税成本对象的确定原则： (2011 年多选题考点 ) (1)可否销售原则 1 / 9 (2)分类归集原则 (3)功能区分原则 (4)定价差异原则 (5)成本差异原则 (6)权益区分原则。 【新调整】房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确 定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本 分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项 报告，在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时， 随同 《企 业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。 2 / 9 房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后， 不得随意调整或相互混淆。 如确需调整成本对象的， 应就调整的 原因、依据和调整前后成本变化情况等出具专项报告， 在调整当 年企业所得税年度纳税申报时报送主管税务机关。 (二 )开发产品计税成本支出的内容： 见教材结合土地增值税看具体内容，其中注意： 3 / 9 1.土地征用费及拆迁补偿费 ; 2.公共配套设施费的内容。 (三 )成本计算方法 1.企业开发、建造的开发产品应按制造成本法进行计量与核 算。其中， 应计入开发产品成本中的费用属于直接成本和能够分 清成本对象的间接成本， 直接计入成本对象， 共同成本和不能分 清负担对象的间接成本， 应按受益的原则和配比的原则分配至各 成本对象，具体分配方法可按以下规定选择其一： (A/B) 4 / 9 (1) 占地面积法。 (2)建筑面积法。 (3)直接成本法。 (4)预算造 价法。 2.企业下列成本应按以下方法进行分配： (1)土地成本， 一般按占地面积法进行分配。 如果确需结合其 他方法进行分配的，应商税务机关同意。 (2)单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本， 应按建筑面积法进行分配。 5 / 9 (3)借款费用属于不同成本对象共同负担的， 按直接成本法或 按预算造价法进行分配。 (4)其他成本项目的分配法由企业自行确定。 税务师题库【手机题库下载】 6 / 9 考霸通关班 :教材精讲班 +真题解析班 +考点串讲班 +全真模 考班 +考前押密 +每日一练 +考点练习 +历年真题 +模拟试题 +大数 据高频考点 +大数据高频错题 +作业练习 +讲义下载 +课件回放 + 班主任督学 +微信领学 + 学习计划 +不过退费 +签署协议；单科 =480 元/科 感言：非常喜欢邵建华老师的课，讲课利索、通俗易懂，让 人一听就明白。 感言：苏苏老师是优秀的老师！认真跟着苏苏老师学习，我 不相信谁会过不了！ 感言： 2013 年 3 月报名学习的税法（一）和（二） ，结果考 试成绩是