20XX年税务师考试《涉税服务法律》练习及答案(9)第2页-税务师考试[学习].pdfVIP

二、多项选择题 1.纳税人申报缴纳增值税，以 1 个季度为纳税期限的有 ( )。 A. 一般纳税人 B.小规模纳税人 C.银行 1 / 11 D.保险公司 E.财务公司 『正确答案』BCE 『答案解析』以 1 个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳 税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和 国家税务总局规定的其他纳税人。 2.按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在 地主管国税机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有 ( )。 2 / 11 A. 跨县市提供建筑服务 B.其他个人出租房产 C.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目 D.纳税人出租与机构所在地不在同一县 (市 )的不动产 E.非房地产开发企业销售房产 3 / 11 『正确答案』ACD 『答案解析』纳税人跨县 (市)提供建筑服务、房地产开发企 业预售自行开发的房地产项目、 纳税人出租与机构所在地不在同 一县 (市 )的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主 管国税机关预缴税款时 ,需填写《增值税预缴税款表》 。选项 B ， 其他个人出租房产，向地税申报 ;非房地产开发企业销售房产， 向不动产所在地主管地税机关预缴税款， 向机构所在地主管国税 机关申报纳税。 3.下列关于研发费用加计扣除的表述，正确的有 ( )。 4 / 11 A. 在职直接从事研发活动的本企业在职人员费用可以实行 加计扣除 B.专用用于中间试验的有关费用可以实行加计扣除 C.委托外单位进行开发的研发费用，符合相关条件的，由委 托方按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除， 受托方不得再进行加计扣除 D.企业委托境外机构或个人进行研发活动发生的费用不得 实行加计扣除 5 / 11 E.研发费用和生产经营费用应分开进行核算，划分不清的， 不得实行加计扣除 『正确答案』ABDE 『答案解析』选项 C，委托外单位进行开发的研发费用，符 合相关条件的， 由委托方按照费用实际发生额的 80%计入委托方 研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。 4.2012 年 4 月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产， 原房屋的取得成本为 100 万元，赠与合同中标明房屋市值 300 万 元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用 12 万元。 2015 6 / 11 年 8 月，张某将此处房产转让，转让价格 400 万元，转让过程中 支付相关税费 50 万元。下列关于上述业务个人所得税的表述， 正确的有 ( )。 A. 张某接受无偿受赠的房产免纳个税 B.张某取得受赠房产时，应按 “其他所得 ”项目缴纳个税