20XX年税务师《税法二》辅导资料-征税范围-税务师考试[推荐].pdfVIP

查看汇总： 2016 年税务师《税法二》辅导资料汇总 一、征税范围 (一 )一般规定 1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为课税，转让非 国有土地和出让国有土地的行为均不征税。 2.土地增值税既对转让土地使用权课税，也对转让地上建筑 物和其他附着物的产权征税。 1 / 8 3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与 等方式无偿转让的房地产，则不予征税。 不征土地增值税的房地产赠与行为包括以下两种情况： (1)房产所有人、 土地使用权所有人将房屋产权、 土地使用权 赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为。 (2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社 会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其 他社会福利、公益事业的行为。 (二 )具体规定 2 / 8 D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利 E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权 『正确答案』ABC 『答案解析』选项 D 和 E 需要按规定缴纳土地增值税。 【典型例题】 3 / 8 下列行为中，属于土地增值税征税范围的有 ( )。 A. 房地产评估增值 B.代建房行为 C.房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属 D.房地产开发企业以房地产进行交换 E.房地产开发企业以自建商品房安置回迁户 4 / 8 『正确答案』DE 『答案解析』选项 A ，房地产评估增值，没有发生房地产权 属的转让，不属于征收土地增值税的范围 ;选项 B,没有发生房地 产权属的转移， 其收入属于劳务性质的收入， 不属于土地增值税 的征税范围 ;选项 C, 房产所有人、 土地使用权所有人将房屋产权、 土地使用权赠 与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税 ; 选项 D,交换房地产行为既发生了房产产权、土地使用权的 转移，交换双方又取得了实物形态的收入， 按照规定属于征收土 地增值税的范围。 但对个人之间互换自有居住用房地产的， 经当 地税务机关核实，可以免征土地增值税 ;选项 E,房地产企业自建 商品房安置回迁户， 安置用房视同销售处理， 属于征收土地增值 税的范围。 税务师题库【手机题库下载】 5 / 8 感言：非常喜欢邵建华老师的课，讲课利索、通俗易懂，让 人一听就明白。 感言：苏苏老师是优秀的老师！认真跟着苏苏老师学习，我 不相信谁会过不了！ 感言： 2013 年 3 月报名学习的税法（一）和（二） ，结果考 试成绩是 98 分和 108 分，真的没想到老师讲得这么好 6 / 8 感言：去年复习 3 个月通过税法一、 税法二、税务代理实务。 感谢叶青、杨军、奚卫华老师！ 感言：感谢敬爱的高志谦老师！ 年前带病为我们做学前辅导， 大年初六又出新课件，谢谢老师的辛勤付出。 感言