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2018 年税务师考试《税法二》测试题 (8)-税
务师考试
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一、单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销
售商品收入金额确定的表述中,正确的是 () 。
1 / 21
A.采用商业折扣方式销售商品的, 按照商业折扣前的金额确
定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的, 按照现金折扣前的金额确
定销售商品收入金额
C.采用售后回购方式销售商品的, 按照扣除回购商品公允价
值后的余额确定销售商品收入金额
D.采用以旧换新方式销售商品的, 按照扣除回收商品公允价
值后的余额确定销售商品收入金额
2 / 21
【答案】B
【解析】销售商品以旧换新的, 销售的商品应当按照销售商
品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理。
销售商品涉及商业折扣 (价格折扣 ) 的,应当按照扣除商业折
扣后的金额确定销售商品收入金额。
销售商品涉及现金折扣的, 应当按扣除现金折扣前的金额确
定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣
除。
3 / 21
采用售后回购方式销售商品的 (符合销售收入确认条件的 ),
销售的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理。
2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应
纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是 () 。
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
4 / 21
C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
【答案】D
【解析】允许税前扣除的公益性捐赠, 是指企业通过公益性
社会团体或者县级以上人民政府及其部门, 用于 《公益事业捐赠
法》规定的公益事业的捐赠。
5 / 21
3.根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金
中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是 () 。
A. 增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税
【答案】A
【解析】企业缴纳的 “增值税 ”(价外税 )不能在税前扣除。
6 / 21
4.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,准予在企
业所得税税前扣除的是 () 。
A. 支付违法经营的罚款
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