学校财务内控新规制度.doc

学校财务管理制度 学校财务制度，是依据国家及上级主管部门制订相关规章制度，结合学校实际情况而制订学校财务工作行为规范、行为准则，是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络依据。根据《中小学财务制度》及教育主管部门相关要求，依据量力而行、勤俭办校精神，为确保我校教育教学顺利开展，我们对原有财务规章制度作了修改和补充，并提交学校教代会审议经过后实施。 ??? 一、预算管理： ??? 1、学校应按要求程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并依据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必需按要求全部纳入“收支两条线”管理。 2、学校须严格实施经同意预算计划，坚持收支平衡标准，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐层上报。 3、学校银行存款帐户开设和变更均应报财政部门同意。任何部门均不得私设“小金库”。 4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在要求期限内上报。并在校务公开栏内公开。 ??? 二、收入管理： ??? 1、收入是指学校为开展教育教学及其它活动依法取得非偿还性资金，包含财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得其它各项收入。 ??? 2、学校必需严格实施国家收费要求，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或私自坐支应交款项，更不得隐匿不报。 ??? 3、学校一切收费行为须做到有章可循，有据可依，全部收入全部要开列正当收据，严禁一切乱收费。 ??? 4、学校一切收入均要入帐，并立即解入学校开设银行帐户。代办费设置专门帐户。伙食费、搭伙费、管理费等入食堂帐。 ??? 三、支出管理： ??? 1、支出是指学校开展教育教学及其它活动发生各项资金花费和损失。 ??? 2、学校须依据支出预算，表现勤俭办校标准。严禁滥发奖金、补助、津贴和实物。 ??? 3、依据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。 ??? 4、支出凭证须有经手人、验收人、分管领导签字方可入帐。 ??? 5、重视原始凭证正当性，做到内容完整，凭证正当，手续齐全。 ??? 四、资产管理： ??? ㈠现金管理： ??? 1、学校全部一切现金收入，均须立即解入银行。 ??? 2、出纳备用金实施限额管理，通常依据实际按银行核定三至五天日常开支额度，库存现金超出额度应立即存入银行。 ??? 3、出纳人员每日按时记好现金日志帐。 ??? 4、会计和出纳应定时对帐，确保帐帐相符，帐物相符。 ??? 5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。 ??? ㈡银行存款管理： ??? 1、严格遵守银行存款管理制度，按要求开设银行帐户。 ??? 2、自觉接收银行监督，不准出借银行帐户。 ??? 3、支票、银行印鉴必需由出纳|会计、分管领导分开保管。 ??? 4、立即和银行对帐，发觉问题立即查询。 5、根据财务要求做好银行日志帐。 6、每七天将资金运转情况报校长室。 ??? ㈢财产物资管理： ??? 1、财产物资按上级相关部门要求，设置固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目，每个月由事务主任检验一次。建立专题管理制度。 ??? 2、全部财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处理等制度实施，实施情况每学期由财产保管员向事务主任汇报一次。做到帐帐相符，帐物相符。 ??? 3、学校每十二个月定时对固定资产进行清点，按相关要求办好报损和报废手续。报损报废要逐层申报、审批。 ??? 4、学校不定时对财产物资管理情况进行抽查，并做好统计。 ??? ㈣票据领用制度： ??? 1、多种票据由会计人员向相关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册。 ??? 2、出纳人员使用票据、班主任使用学杂费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。多种票据不能混用。 ??? 3、各班学杂费收据应在期初收费结束后一周内立即上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定相关差错。多种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室。 4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、单位财务章。 ?五、经费报销制度： ??? ㈠办公费使用范围及要求： ??? 1、范围：办公费关键用于学校添置办公用具、老师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。 ??? 2、购置办公用具及其它支出要符合上级相关要求和本校要求报销手续，对校产设备作好具体登记，每年末由保管员将校产设备相关情况报事务处、校长室。 ??? 3、购置物资应有经办人，在购置前经事务主任审核、校长审批。 ??? 4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，事务主任或校长同意后报销。 ??? 5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。 ??? ㈡差旅费报销要求： ??? 1、两个相符：差旅费票价必需和报销相符，实际车程价和报销价相符。