学校财务管理内控新规制度模板.doc

XX中学财务管理内控制度 为了深入提升我校内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，依据《中国会计法》、《中国预算法》、《行政机关内部控制规范（试行）》及财政部、 国家教育部《中小学财务制度》等法律法规和相关要求，结合实际，特制订本制度。 一、内部控制目标：合理确保经济活动正当合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整，提升服务效率和效果，为教育教学工作正常开展奠定基础。 二、内部控制构机建设： 为切实做好我校内部控制工作，建立内部控制组织机构，成立内部控制工作领导组。 组 长： 副组长： 成 员： 一、预算管理内部控制制度： 1、应按要求程序和时间编制年度预算计划。全部收入纳入预算，并依据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必需按要求全部纳入“收支两条线”管理； 2、必需严格实施经同意预算计划，坚持收支平衡标准，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐层上报； 3、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在要求期限内上报。 二、财务收支管理内部控制制度。 1、学校收入管理控制 （1）收入是指学校为开展教育教学及其它活动依法取得非偿还性资金，包含财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得其它各项收入。 （2）一切收入均要入帐，并立即缴入学校开设银行帐户。 （3）营养餐补助由政教处负责名单确定，教务处负责名单录入系统及比对，总务处负责安排食堂立即发放到学生餐卡中。 2、支出管理控制： （1）支出是指学校开展教育教学及其它活动发生各项资金花费和损失； （2）必需依据支出预算，表现勤俭办校标准。 （3）依据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。应该根据支出业务类型，明确内部审批、审核、支付、核实和归档等支出各关键岗位职责权限。加强支出审批控制。明确支出内部审批权限、程序、责任和相关控制方法。应该在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全方面审核各类单据。关键审核单据起源是否正当，内容是否真实、完整，使用是否正确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应该附反应支出明细内容原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出要求标准支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保和经济业务事项相符。 （4）加强支付控制。明确报销业务步骤，根据要求办理资金支付手续。签发支付凭证应该进行登记。加强支出核实和归档控制。由总务处依据支出凭证立即正确登记账簿；和支出业务相关合相同材料应该提交总务处作为账务处理依据。属于重大经济事项，应该进行充足论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应该做好债务会计核实和档案保管工作等控制制度内容。 （5）支出凭证须有经手人、验收人、校长签字方可入帐； （6）重视原始凭证正当性，做到内容完整，凭证正当，手续齐全。 三、资产管理内部控制制度： （一）现金管理控制： 1、依据市财政局经费支付制度规，要严格控制现金流量，所发生经济业务尽可能采取财政直接支付和授权支付方法，应严格审核支出票据。 2、报帐员备用金实施限额管理，严禁公款私存； 3、报帐员定时对帐，确保帐帐相符，帐实相符； 4、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。 （二）财产物资管理控制： 1、财产物资按上级相关部门要求，设置固定资产帐目，每十二个月定时由总务主任、总务副主任、保管检验一次，建立专题管理制度； 2、全部财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处理等制度实施，并立即检验固定资产管理系统数据，新增固定资产应立即建卡入账并录入财政局资产管理系统。要做到帐帐相符，帐物相符； 3、每十二个月定时对固定资产进行清点，按相关要求办好报损和报废手续。报损报废要逐层申报、审批； 4、学校不定时对财产物资管理情况进行抽查，并做好统计。 五、经费报销制度： （一）办公费使用范围及要求： 1、范围：办公费关键用于学校添置办公用具、老师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。 2、实施大宗办公用具应办理定点采购，购置办公用具及其它支出要符合上级相关要求。 3、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长同意后报销； 5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。 （二）差旅费报销要求： 1、交通费根据《某要求》报销 2、差旅费报销标准上月月清； 3、经办人填写好差旅费报销单，经验收人验收，最终由校长审批； 4、到外地学习、考察、培训等按《某要求》报销。 六、报废报损制度： 1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废； 2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超出原价二分之一，可予报废； 3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按要求经上级部门同意，方可报废报损； 4、经同意报废报损仪器、设备及器材，要立即销帐，同时调整教学仪器