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三、重要税种介绍 1、增值税 ⑤征收管理： 纳税期限： 分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度，具体期限由主管国税机关核定。 纳税地点： 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。 最新. * 三、重要税种介绍 增值税计算举例： 假如A公司为一般纳税人，B公司为小规模纳税，本月含税销售收入均为100万元，购进成本含税价90万元，分别计算A、B公司应缴纳的税金。 最新. * 三、重要税种介绍 第一种情况：A采购货物取得了增值税专用发票。 A公司应纳增值税： 100/1.17×0.17－90/1.17×0.17=1.45万 B公司应纳增值税： 100/1.03×0.03=2.91万 可以看出小规模纳税人比一般纳税人多交1.46万。（只有毛利达到17.65%时，小规模纳税人税负才会低于一般纳税人） 最新. * 三、重要税种介绍 第二种情况：A采购货物取得了增值税普通发票。 A公司应纳增值税： 100/1.17×0.17=14.53万 (没有进项抵扣) B公司应纳增值税： 100/1.03×0.03=2.91万 可以看出一般纳税人比小规模纳税人多11.62万，税负高于毛利。 最新. * 三、重要税种介绍 2、企业所得税 对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。 不包括个人独资企业和合伙企业。 最新. * 三、重要税种介绍 2、企业所得税 ① 企业所得税纳税义务人： 包括（1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。 最新. * 三、重要税种介绍 2、企业所得税 ② 征税对象：纳税人取得的所得。 包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 应纳税所得额=收入总额－准予扣除项目 最新. * 最新. 税法基础知识培训 最新. * 内 容 提 要 一、税收概述 二、重要税种介绍 三、税收优惠 四、税收征管一般程序 最新. * 一、税收概述 1、税收概念 是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 最新. * 一、税收概述 2、税收的特性 强制性---指国家以社会管理者的身份，用法律的形式，对征纳双方权利与义务的制约。国家征税是凭借政治权力，而不是凭借财产所有权。国家对不同所有者都可以行使征税权而不受财产所有权归属的限制。 最新. * 一、税收概述 2、税收的特性 无偿性---指国家征税对具体纳税人既不需要直接偿还，也不付出任何形式的直接报酬。无偿性是税收的关键特征。 固定性---指国家征税必须通过法律形式，事先规定课税对象和课征额度。也可以理解为规范性。 最新. * 一、税收概述 3、我国现行税种 我国现行的税种主要有，增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、车辆购置税、关税、契税等。 最新. * 二、税法概述 1、税法的概念 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面 的权利与义务关系的法律规范的总称。 只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国 人大立法，其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定 最新. * 二、税法概述 2、税法构成要素 税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。 其中：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素。 最新. * 二、税法概述 2、税法构成要素 税法构成最 基本三要素 纳税义务人 征税对象 税率 对谁征 就什么征 征多少 最新. * 二、税法概述 2、税法构成要素 ① 纳税义务人 税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。 ② 征税对象 税法规定对什么征税。是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。 最新. * 二、税法概述 按征税对象大致分为五类： 流转税类：包括增加税、消费税、关税。 所得税类：包括