《国际税收》习题集.docVIP

PAGE PAGE 1 第一章 国际税收导论 一、不定项选择 1、对于国际税收概念所包括的含义，下面表述正确的是（ ） A、跨国纳税人是国际税收关系产生的关键因素 B、国际税收不可能脱离国家税收而单独存在 C、国际税收体现了各国政府与跨国纳税人的征纳关系 D、国际税收的本质是关于国家间的税收分配关系和税收协调关系 2、下面对商品课税的描述错误的有（ ） A、商品课税属于间接税 B、商品课税的计税依据为销售收入或劳务收入 C、销售税属于商品课税的一种 D、关税不属于商品课税 3、预提税的课税对象包括（ ） A、股息 B、利息 C、特许权使用费 D、经营所得 4、对纳税人拥有的财产课征的税收有（ ） A、赠与税 B、死亡税 C、个别财产税 D、一般财产税 5、关税对国际贸易的影响主要有（ ） A、关税的壁垒作用 B、关税对国际贸易条件的影响 C、对进口产生一定的限制作用 D、对商品的国际公平竞争及国际贸易不利 6、国际直接投资的形式有（ ） A、在国外创办独资企业 B、在国外创办合资企业 C、收购国外企业一定比例以上的股权 D、用国外附属企业的利润进行再投资 7、在东道国所得税制度中对债券的国际投资能起一定影响作用的主要是（ ） A、公司所得税 B、利息预提税 C、股息预提税 D、特许权使用税预提税 8、1872年，英国与（ ）签订了世界上第一个关于避免对遗产两国重复征税继承税的税收协定，从而成为国与国之间协调财产课税制度的开端。 A、瑞士 B、瑞典 C、法国 D、葡萄牙 9、下面对梅屈恩协定描述正确的是（ ） A、该协定是所得税协调活动的开端 B、该协定是关税协调活动的开端 C、该协定的国际协调基础不稳固，并且对协调某一方不利 D、该协定的国际协调基础虽然不稳固，但对协调某双方有利 10、在商品课税领域（ ） A、对关税的协调逐渐减少 B、消费税和增值税的国际协调逐渐成为核心 C、消费税和增值税的国际协调将会有更为广阔的前景 D、关税的协调仍然居主导地位 11、国与国之间的税收协调关系表现在（ ） A、合作性协调 B、竞争性协调 C、非合作性协调 D、制度性协调 三、名词解释 1、国际税收 2、国际税收竞争 3、国际税收协调 4、国际贸易条件 5、梅屈恩协定 6、科谢条约 7、奥德协定 8、财政降格 四、简答题 1、什么是国际税收？它的本质是什么？ 2、国际税收与国家税收的联系和区别是什么？ 3、商品课税对国际贸易的影响表现在那些方面？ 4、所得课税对国际投资的影响是怎样的？ 5、未来国际税收的发展趋势是什么？ 五、分析说明题 1、财产税与所得税对投资的影响具有等效性。 2、分析所得税国际竞争的两大弊端。 3、说明国际经济发展与国际税收问题产生的关系。 第二章 所得税的税收管辖权 一、不定项选择 1、所得税的税收管辖权分为（ ）类型 A、地域管辖权 B、区域管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 2、同时实行三种管辖权的国家有（ ） A、中国 B、阿根廷 C、巴拿马 D、美国 3、采用1年期（365天）作为停留时间标准判定居民身份的国家主要有（ ） A、加拿大 B、中国 C、印度 D、韩国 4、判定法人居民身份的标准主要有（ ） A、法律标准 B、居所标准 C、管理和控制地标准 D、总机构所在地标准 E、选举权控制标准 5、判定劳务所得来源地的标准主要有（ ） A、劳务提供地标准 B、常设机构标准 C、劳务合同签订地标准 D、劳务所得支付地标准 6、判定股息的来源地标准有（ ） A、股息支付公司的居住地 B、股权所有者的居住地 C、股息所得的来源地 D、股息所得的支付地 7、判定特许权使用费来源地的标准包括（ ） （1）特许权的使用地 （2）特许权所有者的居住地 （3）特许权使用费支付者的居住地 A、（1） B、（1）（2） C、（2）（3） D、（1）（2）（3） 8、判定不动产来源地的标准一般是( ) A、不动产的