2013年经济法基础税法计算题归纳.pdf

2013 年经济法基础税法计算题归纳 1、A 公司和 B 公司均是增值税一般纳税人，A公司 2009 年 6 月有关 增值税计税资料如下：向 B公司出售一套机器设备，同时提供技术 支持服务。其中，设备价款（不含税）1200 万元，生产该设备所用 原材料、零部件的购入价（不含税）600 万元，专有技术服务收费 468 万元。计算 A公司当月应缴纳的增值税税额。 2、某企业以“买二赠一“的方式销售货物，2009 年 6月销售甲商 品 80 件，每件售价（含税）4095 元，同时赠送乙商品40 件（乙商 品不含税单价为 1800 元/件）。甲乙商品适用税率均为17%。计算 该企业当月销项税额。 3、某企业是增值税一般纳税人，2009 年 6 月有关生产经营业务如 下： （1）销售机器一批，开出增值税专用发票中注明销售额为 10 000 元，税额为 1700元，另开出一张普通发票，收取包装费 234 元； （2）销售三批同一规格、质量的货物，每批各 2000件，不含增值 税销售价格分别为每件 200元、180元和 60元。经税务机关 认定，第三批销售价格每件60 元明显偏低且无正当理由； （3）将自产的一批新产品3A 牌外套 300件作为福利发给本企业的 职工。已知 3A 牌外套尚未投放市场，没有同类外套销售价 格；每件外套成本600 元。 计算该企业当月的增值税销项税额。 1、解析：当月应纳增值税税额=【1200+468÷（1+17%）】×17%- 600×17%=170（万元） 2、解析：当月销项税额=【4095÷（1+17%）×80×17%】+1800×40 ×17%=47600+12240=5.984（万元） 3、解析 （1）销售机器增值税销项税额=1700+234÷（1+17%）×17%=0.1734 （万元） （2）销售货物增值税销项税额=【200+180+（200+180）÷2】× 2000×17%=19.38（万元） （3）3A牌外套增值税销项税额=300×600×（1+10%）×17%=3.366 （万元） （4）当月的增值税销项税额=0.1734+19.38+3.366=22.9194（万 元） 4、某企业是一般纳税人，2009 年 6月发生有关生产业务如下： （1）、月初外购货物一批，支付增值税进项税额 24万元，中下旬 因管理不善，造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成 1/4 损失； （2）、外购的动力燃料支付的增值税进项税额 20 万元，一部分用 于应税项目，一部分用于免税项目，无法分开核算； （3）、销售应税货物取得不含增值税销售额700 万元，销售免税货 物取得销售额 300万元。 计算该企业当月可以抵扣的进项税额。 参考答案： （1）、外购货物可以抵扣的进项税额：24-24*1/4=24-6=18万元 （2）、销售货物可以抵扣的进项税额：20-20*300/（700+300）=14 万元 （3）、当月可抵扣的进项税额：18+14=32 万元。 5、某企业是一般纳税人，2009 年 6月发生有关生产经营业务如 下： （1）、销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税 销售额 160 万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运 输费收入11.7万元； （2）、销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额58.5万元； （3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为 40 万元，成本利润率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格； （4）销售使用过的进口摩托车 5辆，开具普通发票，每辆取得含税 销售额 1.04 万元；每辆摩托车的原值每辆 0.9万元； （5）购进货物取得增值税全用发票，注明支付的货款120 万元、进 项税额 20.4 万元，货物验收入库；另外，支付购货的运输费用 6万 元，取得运输公司开具的普通发票； （6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价60 万元，支 付给运输单位的运费 10 万元，取得相关的合法票据，农产品验收入 库。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。 计算该企业 2009年 6 月应纳增值税税额。 解析： （1） 销售甲商品的销项税额=160×17%+11.7÷（1+17%）× 17%=28.9（万元）