内控体系模型-2011年管理工具.pdfVIP

内控体系模型 整理者：武如宪 2011年3 月 Copyright © 2007 By ALLPKU Management Consultants Ltd. 未经许可，不得外传 一、管理工具名称 内控体系模型 —2 — 二、基本介绍 基本概念： －内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目 标的实现而提供合理保证的过程。 工具用途： －ＣＯＳＯ报告提出的这个由“三个目标”和 “五个要素”组成的内部控制的整体框架，得到公司董事会、管理当局、 投资者、债权人、审计人员及专家学者的普遍认可。COSO 内控框架的提出标志着内部控制理论发展到新的阶段，对企 业完善和优化内部控制、增强风险防范能力具有十分重要的意义。同时，对股份公司来说，这也是梳理管理流程、规范 管理、提升整体管理水平的契机。COSO 内部控制框架适用于各类企业，但是中小企业对其应用可能不同于大型企业， 中小企业的内部控制可能不及大型企业正式、组织性强，但也可以是有效的。 工具出处： －内部控制理论的发展是一个逐步演变的过程，大致可以区分为内部牵制、内部控制制度、内部控制结构与内部控制整 体框架四个阶段。1992年9月，COSO委员会提出了报告 《内部控制——整体框架》 （1994年进行了增补）， 即COSO 内部 控制框架。  创新点:内控体系是强化了公司内部的监管控制力度，降低了公司运营风险  创新背景：内控体系是在美国安然公司事件后产生的针对公司内部监管所产生的  其它介绍：内控体系的出现将进一步保障公司健康有序的发展 —3 — 三、管理工具操作介绍 COSO 内部控制框架认为，内部控制系统是由内控环境、风险评估、内控活动、信息与沟通、监督五要素 组成，它们取决于管理层经营企业的方式，并融入管理过程本身，其相互关系可以用下面模型表示。 监督 内控活动 不断评估内部控制系统的 确保管理活动付诸实 表现。 施的政策/流程。 监控 整合实时和独立的评估。 监督 措施包括审批、授权、 管理层和监督活动。 确认、建议、业绩考 信息和沟通 信息和沟通 核、资产安全和职责 内部审计工作。 分离。 控制活动 内控活动 风险评估 风险评估 控制环境 信息和沟通 内控环境 及时地获取，确定并 交流相关的信息 从内部和外部获取信 内控环境 息