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建设工程竣工决算编制审核主要步骤和主要内容
第一部分 标题
(项目名称)基本建设项目竣工决算审计报告
第二部分 收件人委托机构名称
委托或派出审计机构
第三部分 正文
一、审计概况
(一)审计项目立项
(二)审计目的
(三)审计范围 竣工决算报表、投资及概算执行情况、建设支出情况、招投标等;
(四)审计内容 为审计范围的具体内容
(五)审计重点 基本建设支出、预留尾工及费用、结余资金、交付使用资产、预备费
使用等;
(六)审计标准
(七)其它
二、审计依据、原则及方法
(一)执行的审计准则及规范
(1)内部审计基本准则
(2)内部审计具体准则
(3)中国内部审计实务指南
(4)内部审计人员职业道德规范
(二)评价依据
(1)《基本建设财务管理规定》
(2)《水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法》
(3)《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》
(4)其他
(三)审计方法及程序
(1)审计方法
(2)审计程序
(四)其它情况说明
三、项目基本情况
(一)项目概况
(二)项目批准情况
(1)项目建议书情况
(2)可行性研究报告情况
(3)初步设计概算情况
①批准的项目建设内容
1
②主要工程量
③批准投资额
(三)项目管理的组织形式
(四)主要参建单位
(1)项目法人
(2)设计单位
(3)主要施工单位
(4)主要监理单位
(5)其他参建单位
(五)工程开竣工时间
(1)开工时间
(2)竣工时间
(六)工程监理情况
(七)建设单位编报竣工决算的时间
(八)项目主要经济指标及效益情况
(九)质量评定(或初验)情况
(十)项目竣工决算时资金构成(附表 1)
四、审计结论
(一)项目投资计划、资金来源及概算执行情况
(1)投资计划下达情况
①投资计划下达总体情况
A、累计下达计划数
B、资金构成
②各年度下达投资计划明细情况
③投资计划的调整情况
A、调整原因
B、调整内容及数额
C、调整后计划情况
④未下达投资计划的原因
(2)投资来源情况
①批准投资来源的构成及数额
②实际到位资金的构成及数额
③未到位资金的构成及数额
④未到位资金原因分析
(3)概算执行情况
①送审概算数及实际审定数
②审计确定的实际投资完成额
③建设单位实际完成的工程建设内容
2
④完成的主要工程量
⑤预备费管理及使用情况
⑥填制项目概算执行情况审定表(附表 2)
⑦对概算执行情况的评价
(4)设计变更情况
①设计变更的原因
②设计变更的内容
③设计变更的批准
④对设计变更的评价
(二)项目基本建设支出审计情况
(1)建设成本情况
①总成本:申报及审定情况
②建筑安装工程投资申报及审定情况
③设备投资申报及审定情况
④其他投资申报及审定情况
⑤待摊投资申报及审定情况
(2)转出投资情况
(3)待核销基建支出情况
(4)核定基本建设支出数
(5)基本建设支出辅助审计情况
①建设单位管理费使用管理及审计情况的说明
②工程结算审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因
③其他费用审核的具体情况、核减(增)的具体数额及原因
④填制
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