20191029行政解析总结.docxVIP

一、关于“ 2020 年度，一线员工工资增幅保持 5%”的可能性分析 （一）、 J超市的运营支付能力分析 本企业是商业零售企业， 体现企业运营能力的主要指标是企业的销售利润率指标和净资产收益率指标。 表 5J 超市税后净利润情况 净利润占比 销售总额（万 税后净利润（万 年份 净资产（万元） 元） 元） 销售额 净资产 2016 32400 1040 18540 3.2% 5.6% 2017 31800 1050 18700 3.3% 5.6% 2018 33470 1395 19200 4.2% 7.3% 2018 年销售额比上年增长 5%，税后净利润比上年增长约 33%，税后净利润比上一年增 长 345 万元（ 1395-1050）；销售净利润率（税后净利润 / 销售收入净额 *100% ）比上一年提高 0.9%（ 4.2%-3.3%）。 2018 年 J 超市销售净利润率比行业销售净利润率高 1.85%（ 4.2%-2.35%），比行业平均 销售净利率高 1.6%（ 4.2%-2.6%）。 2018 年企业净资产比上一年增加 500 万元；净资产收益率（净资产收益率 =税后利润 / 净资产 *100% ）比上一年增长 1.7%（ 7.3%-5.6%）。 以上数据显示企业的盈利能力增强，运营支付能力提升。 二、 S 市劳动力市场水平比较分析 S市最低工资标准 年度 最低工资（元） 涨幅 2016 2190 8.4% 2017 2300 5% 2018 2420 5% J超市一线员工年度最低工资及平均工资 一线员工 年度 企业最低工资（元） 平均工资（元） 2016 2365 3021 2017 2484 3176 2018 2613 3340 上述数据显示，企业的最低工资水平略高于 S 市最低工资水平（ 7%）。每年保持着 5% 的增长水平。 精选文库 三、 J 超市人工成本增加测算分析 1、 J 超市最近一份集体合同是 2018 年签订的工资专项集体合同，其中约定， “ 2018 年全 日制员工工资较 2017 年工资增长率达 5%”“企业总部推行当家人计划， 根据自身的经营情况落 实计划，以回报员工努力”。 2、 2019 年 6 月， S 集团公告称出资 48 亿元收购 J（中国） 80%的股份。 说明企业 2019 年未签订集体合同， 2019 年企业的最低工资和一线员工平均工资仍然是 2018 年末的水平。 2019 年， J超市员工 4000 人， 70%为一线员工（约 2800 人）。 1200 人按最低工资水平计算，增幅 5%，年人工成本增加为： {2613* （ 1+5%） -2613}*1200=15.68 万元； 2800 人按一线员工平均工资水平计算，增幅 5%，年人工成本增加为： {3340* （ 1+5%） -3340}*2800=46.76 万元； 2020 年工资总额至少要增加： 62.44 万元（ 15.68 万元 +46.76 万元）。 计提五险一金： 25.9118 万元（ 62.44*41.5% ）。 2020 年人工总成本： 88.35 万元（ 62.44 万元 +25.91 万元） 2019 年市场销售额预测： 33473* （ 1+5%） =35143.5 2019 年税后净利润预测： 35143.5*4.2%=1476.02 。预计比上年增长 5.8%（1476.02/1395）， 增加额为： 81.027 万元。 通过上述分析，按着 5%给员工增加工资，预期利润的增长幅度低于人工成本增长的幅 度。 小结： 必须看到 影响 2019 年效益的几个因素： 第一、 近年来随着大卖场竞争的白热化， 以及电商的高速发展， 企业销售额出现负增长， 部分门店出现了销售额下滑 20%、利润下降达 30%的情况。本企业 2019 年未签订工资专项集体 合同，其主要原因是企业的效益下滑。 第二、 企业完全复制国外管理模式的弊端也逐渐暴露出来， 企业内部管理出现诸多漏洞， 包括食品安全问题频发以及与供应商存在种种矛盾。 第三、 由于对外部大环境的忧虑， 担心行业整体盈利状况下降以及劳动成本增加等问题， J 超市近年来不断缩小企业用工规模。最近五年中，企业员工从最高峰的近 7000 人下降至 4000 人左右。人员流动率上升，达 66.3%。 第四、 企业计划引入“无人超市”管理系统。通过开发无人超市 app 、投入自动识别设 备等技术，大幅度减少超市收银员、促销员、仓库管理员等岗位。计划将部分门店员工转入外 送员岗位，外送员规模将从目前的 200 多人扩充到 400 人。短期内会在员工中引起波动，影响 企业销售额的增长。 第五、 为适应市场变化，工时计划大