企业财务会计 模块二 银行存款业务的核算 项目2 货币资金核算电子教材2.docVIP

企业财务会计资源共享课程 教学单元配套教材 课程信息 课程 名称 企业财务会计 项目 序号 项目2 项目 名称 货币资金核算 单元 序号 教学单元2 单元 名称 银行存款的核算 教材信息 教材名称 主编（著） 出版社 版本 对应页码 授课 教材 企业财务会计 张莲苓 中国财政经济出版社 2014 第一版 实训 教材 新编财务会计实训 企业会计岗位实训 财务会计实训 任延冬 史新浩 关玉荣 大连理工出版社 清华大学出版社 上海财经大学出版社 2008 第五版 2012 第一版 2013 第二版 参考 教材 会计 张莲苓 中国财政经济出版社 2009 第一版 授课教材电子版 模块二　银行存款的核算 【任务描述】 核算银行存款结算相关业务，具体包括填制银行存款相关结算票据与记账凭证，登记银行存款日记账，相关资产、负债、费用等的总账及明细账。 【业务描述】 业务2-2-1：2013年6月20日，胜利机械有限责任公司出纳刘丽红签发现金支票，从银行支取60万元，以备发放当月工资。6月22日，胜利机械有限责任公司开出支票，支付前欠东方公司购买材料款4 914元。2013年8月20日，胜利机械有限责任公司销售D820铣床一批给同城大华实业有限公司，所开出的专用增值税发票注明价款为20 000元，增值税为3 400元，收到对方开来的支票一张，认真审核无误后，填写进账单，连同支票一起送交开户行办理转账。 凭证2-2-1（1） 黄 玉英 印 黄 玉英 印 凭证2-2-1（ 黄 玉英 印 黄 玉英 印 凭证2-2-1（3） 中国工商银行进账单（回单或收账通知） 进账日期： 2013年 08 月 20 日 第 50 号 收款人 全 称 胜利机械有限责任公司 付款人 全 称 大华实业有限公司 回 单 联 账 号 432001260004619 账 号 432022346899156 开户银行 工行天河支行 开户银行 工行天河支行 人民币（大写）：贰万叁仟肆佰元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 ￥ 2 3 4 0 0　 0 0　 票据种类 转账支票 收款人开户银行盖章 票据张数 1张 主管 会计 复核 记账 【知识准备】 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的各项存款。一般来说，为了资金的安全，企业与外单位发生的结算业务，绝大多数是通过银行办理的。企业收到的款项，除特殊需要外，应解缴存银行；企业的支出，除金额较小可以使用现金结算外，应通过银行办理结算。按照《支付结算办法》的规定，企业应当在当地银行开立账户，办理存款、取款和转账结算业务。 一、银行存款账户管理办法 企事业单位的存款账户分为四类：即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。各单位须由财务部门统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销手续，并具体负责本单位银行账户的使用和管理。非财务部门不得开设或保留银行账户。 （一）基本存款账户 用于办理本单位的收入、支出、资金往来等日常转账结算和现金收付等业务。一个单位只能开设一个基本存款账户。企业职工的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。企业支付款项时，必须保证基本户中有足够的款项。 存款人申请开立基本存款账户的，应填制开户申请书，提供规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意、并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，开立账户。企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户；不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。 （二）一般存款账户 企业在基本存款户以外的银行借款转存、与基本户不在同一地点的附属非独立核算单位，可开立一般存款户以办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。企业不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款户。 （三）临时存款账户 企业因临时经营活动需要，如异地产品展销、临时性采购等，可开立临时存款账户。该账户随业务完毕也随之消户。 （四）专用存款账户 企业因特定用途需要可开立专用存款户，如基本建设项目专项资金、更新改造资金、农副产品资金等等。 二、银行结算方式 （一）银行存款主要结算方式 在我国，企业日常大量的与其他企业或个人的经济业务往来，都是通过银行结算的，银行是社会经济活动中各项资金流转清算的中心。只要企业间的往来超过结算起点金额（1 000元）的款项都需要通过银行结算，根据中国人民银行颁发的《支付结算办法》规定，企业可选择使用的结算方式有支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、托收承付、委托收款和信用卡等，另外还有一种国际间贸易采用的结算方式