出纳的日常工作作业流程.docVIP

出纳工作： ??? 一、办理银行存款和现金领取。 ??? 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 ??? 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 ??? 四、负责报销差旅费工作。 ??? 1、职员出差分借支和不可借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批署名，交由财务审核，确定无误后，由出纳发款。 ??? 2、职员出差回来后，据实填写支付证实单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证实人署名，然后给总经理署名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给报销。 ??? 五、职员工资发放。 ?? ? 出纳工作细则： ??? 工作事项及审验等程序 ??? 失误防范及纠正程序 ??? 现金收付 ??? 1、现金收付，要当面点清金额，并注意票面真伪。若收到假币给予没收，由责任人负责。 ??? 2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负责。 ??? 3、把每日收到现金送到银行。不得坐支。 ??? 4、每日做好日常现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，预防现金盈亏。下班后现金和等价物交还总经理处。 ??? 5、通常不办理大面额现金支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 ??? 6、职员外出借款不管金额多少，全部须总经理签字，同意并用借支单借款。若无同意借款，引发纠纷，由责任人自负。 ??? 银行账处理 ??? 1、登记银行日志账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 ??? 2、每日结出各账户存款余额，方便总经理及财务会计了解企业资金运作情况，以调度资金。 ??? 每日下班之前填制结报单。 ??? 3、保管好多种空白支票，不得随意乱放。 ??? 4、企业账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 ??? 报销审核 ??? 1、在支付证实单上经办人是否签字，证实人是否签字。若无，应补。 ??? 2、附在支付证实单后原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 ??? 3、正规发票是否和收据混贴。若有，应分开贴。 ??? 4、支付证实单上填写项目是否超出3项。若超出，应重填。 ??? 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 ??? 6、报销内容是否属合理报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 ??? 7、支付证实单上是否有总经理签字。若无，不予报销。 　 1.出纳工作每日步骤出纳工作每日步骤通常是： （1）上班第一时间，列明昨日未办完事项，检验现金库存，查询银行存款余额。　 （2）请示领导或 财务主管对当日资金收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。 （3）依据领导指示办理付款手续，付款依据必需真实、完整、合理，超越权限范围付款要求应 当报送对应领导审批。　 （4）办理多种收款事项，应该注意收入计算正确性，明确收入起源。 （5）对收、付款单证进行检验，补齐手续并分类。　（6）依据收、付款单据，编制记帐凭证。　（7）依据记帐凭证，逐日逐笔按次序登记现金日志帐和银行存款日志帐，并每日结出余额。　（8）逐笔注销工作安排簿中已完成事项。　（9）下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。　（10）对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。　（11）对 发票、收据等进行清点，适宜当日相关业务。　（12）对未完成经济也列明待处理。　（13）编制出纳日报表，反应单日资金收支情况。　（14）临下班前，检验保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。 出纳和其它会计之间是一个什么样关系 会计，从其所分管账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区分又有联络，是分工和协作关系。  总账会计、明细账会计和出纳，各有各分工。总账会计负责企业经济业务总括核实，为企业经济管理和经营决议提供总括全方面核实资料；明细分类账会计分管企业明细账，为企业经济管理和经营决议提供明细分类核实资料；出纳则分管企业票据、货币资金，和有价证券等收付、保管、核实工作，为企业经济管理和经营决议提供多种金融信息。总体上讲，必需实施钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目标登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。  它们之间又有着亲密联络，既相互依靠又相互牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强依靠性。它们核实依据是相同，全部是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据会计凭证必需在出纳、明细账会计、总账会计之间根据一定次序传输；它们相互利用对方核实资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又相互牵制和控制。出纳现金和银行存款日志账和总账会计现金和银行存款总分类账，总分类账和其所属明细分类账，明细账中有价证券账和出纳账中对应有价证券账，有金额上等量关系。这么，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就组成