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公司预算管理制度 –京东集团 预算管理制度 (试行 ) 总则 1.1 为了规范公司财务管理行为 , 提高财务管理水平 , 使公司预算工作健康有 序的进行 , 特制定本制度。 1.2 公司预算是以实现公司战略目标和发展规划为前提编制的全面预算。全 面预算以业务预算、资本预算为基础 , 以盈利为目标 , 以现金流为核心。 1.3 公司编制预算的目的是有效地组织与协调各部门的经营活动 , 完成公司既 定的经营战略目标。 1.4 公司预算管理采取分级归口管理。公司预算委员会作为预算计划的领导 机构 , 领导部署各部门的预算编制工作。公司财务部作为公司预算的执行机构 , 负责 组织实施公司的预算。预算委员会负责本公司预算的组织落实 , 财务部负责控制、分析和检查。 1.5 公司采取年度编制预算 , 每月进行调整 , 按月分解预算的操作方式 , 以增强 各项经营活动的计划性和连续性。 1.6 公司编制预算时遵循 : 坚持效益优先原则 , 实行总量平衡 , 进行全面预算管 ; 坚持积极稳健原则 , 确保以收定支 , 加强财务风险控制 ; 坚持权责对等原则 , 确保切实可行。 公司预算管理制度 -京东集团 1.7 本制度适用于公司各部门。 预算管理的组织机构及职能 1 2.1 预算委员会构成 预算委员会主任 : 总经理 预算委员会委员 : 行政部经理、人力资源部经理、财务部经理、供应部经理、生产部经理、销售部经理。 执行委员 : 财务部经理 2.2 公司预算委员会主要职责 2.2.1 通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的目标、政 策 , 制定预算管理的具体措施和办法 : 审议、平衡预算方案 , 组织下达预算 ; 审查各部门的预算 , 协调各部门的预算编制和执行中的问题 ; 组织审计、考核预算的执行情况 , 督促各部门完成财务预算目标。 2.2.2 根据市场变化 , 在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划 , 修改年度经营预算 ; 审批各部门预算调整方案 ; 实施预算控制 , 定期比较实际业绩与预算业绩 , 分析两种业绩的差异 , 做出管理决策 , 提出纠正不利趋势的措施 ; 分析总结预算执行情况。 2.3 公司财务部作为预算委员会的执行机构 , 其职责 : 负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等工作 : 汇总各部门的初步预算 , 提出建议事项和初步预算报表 , 提交预算委员会讨论 ; 跟踪监督预算的执行情况 , 分析预算与实际执行的差异及原因 , 提出改进管理的措施和建议 ; 给各部门提供编制预算的各 公司预算管理制度 -京东集团 种报表 , 培训和指导公司各部门编制预算 ; 据年度预算执行情况 , 编报预算执行情况及分析建议报告 ; 处理其他有关预算推行中出现的问题。 预算的编审、上报程序 3.1 公司编制预算时按照 自下而上、上下结合、部门编制、财务汇总 的程 序进行。 3.1.1 上报预算草案每月 25 日前 , 各部门将本部门下月预算草案报到公司财 务部 , 由财务部负责汇总后提交公司预算委员会 ; 3.1.2 下达目标 : 每月 27 日前公司预算委员会根据公司发展战略和对预算期 经济形势、市场情况的初步预测 , 提出下月公司经营战略目标 , 并确定预算编制原则 和各部门预算的经营目标 , 由财务预算委员会下达各预算执行部门 ; 3.1.3 编制上报 : 公司预算委员会下达的经营目标和原则 , 结合自身经营特点以及预测的执行条件 , 提出详细的预算方案 , 于 28 日前上报公司财务部 ; 3.1.4 审查平衡 : 公司财务部对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇 , 提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中 , 预算委员会进行协调 , 对发现的问题提出初步调整的意见 , 于 28 日前反馈给有关预算执行部门予以修正 ; 3.1.5 审议批准 : 公司财务部在有关预算执行部门修正调整的基础上 , 编制出 公司预算方案 , 报预算委员会讨论。对于不符合公司发展战略或者预算目标的事项 , 公司预算委员会责成有关预算执行单位进一步修订、调整。在此基础上 , 公司财务部正式编制公司预算草案 , 于 29 日前提交经理审议批准 ; 3.1.6 下达执行 : 公司财务部将经预算委员会审议批准的总预算 , 在每月 30 日 前批复给各部门。 预算的编制内容及依据 公司预算管理制度 -京东集团 4.1 预算是对公司经营战略和经营目标以货币方式的具体表述 , 是控制生产经营活动的依据。预算不只是控制支出的工具 , 是合理配置企业资源的手段。公司编制财务预算按照先业务预算、资本预算、筹资预算 , 后财务预算的流程进行。 4.2 公司编制预算之前首先应确定公司的经营战略与经营目标 , 以便进一步确