税收筹划学习教学计划.docx

《税收筹划》教学计划 一、 对本课程教材编写的几点说明 税收筹划是在对税收制度和税收政策充分理解的基础上，通过对公司组织结构、 筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对个人纳税人具体情况的 分析，为纳税人提供合理的纳税建议， 以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。 对税收筹划的研究在西方国家早已开始。尤其是第二次世界大战以后，随着西方各国经济的发展，以所得税制为核心的税收制度也得到了广泛的推广。所得税本身的复杂性使税务代理等咨询业提供税务筹划的业务得到发展；同时，随着这些国家跨国企业 的增加，对跨国税务的筹划也提出了要求。进入 20 世纪 70 年代以来，西方的税收书 籍主要分成了两大类：一类是政府及教学、研究机构出版的解释和宣传税收法规及进 行税收理论、政策研究的书刊；一类是各类咨询公司以企业和个人纳税人为对象，从如何有效利用各种税收政策的角度出发，给纳税人提供纳税策略的书籍。这类书就是 关于税收筹划方面的，其中就包含有教材。如《税收筹划国际评论》 、《跨国公司的税 收筹划》、《公司税收筹划手册》等都是比较有影响的税收筹划刊物和书籍。 国外的税收筹划教材主要用于商学院 MBA、会计学专业、 财务管理专业等的教学； 另外是一些执业资格考试所用的教材，如英国 ACCA考试中的税收教材，分不同的考 试层次，分别冠之以〈 〈初级税收筹划〉 〉、〈〈高级税收筹划〉 〉等。这些教材大部分实际上是为纳税人讲述该国税制的； 另外一些比较实用的则大多侧重于为跨国公司提出的税收筹划及分税种对不同个人纳税人提出的税收筹划。总体而言，这些书缺乏对税 收筹划基本原理和技术的系统讲解，针对性较强，分类也较细，并且各个国家的有关教材都是以本国税制为基础编写的。如果将这些教材简单地引入我国，适用性很差。 我国国内，税收筹划的研究可以说刚刚起步，对税收筹划的理论研究较肤浅，有关税收筹划的书刊也较少，现有的几本有关税收筹划的书籍也不适宜作为教材使用。 随着我国教育改革的不断深入， 对管理类人才的要求将特别强调其实践能力和操作能力。管理类学科门类中的有些专业，如财务管理、工商管理、会计学专业等的学生不仅要掌握一定的经济管理理论，还要具备与之相匹配的实务操作能力。从我国主要财经院校及部分综合性院校相关专业的课程设置来看，大多已经设置了“税收筹划”这 门课，但缺乏相应的教材；我国加入 WTO后迫切需要跨国企业的经营管理人才，某些管理类专业学生必须掌握有关跨国税收筹划的理论和方法，熟悉各国税制的差异，才有可能成为适合全球经济一体化环境要求的高级管理人才；另外，从学生目前的就业 渠道来看， 经济管理类学生大多分布在公司、 企业及各种中介服务机构， 而每个企业、公司甚至个人均涉及税收的有关问题，这就更加需要学生掌握这方面的知识，为以后 的就业打下坚实的基础。因此， “税收筹划”教材在财务管理等专业人才培养过程中必将起到越来越重要的作用。 二、  本教材的主要内容和特点 本教材是教育部“十五”规划教材。全书共分 15 章，大体分为三个部分。第一 部分为前 5 章。详细介绍了税收筹划的基本概念和基本理论问题，主要包括税收筹划 的原则和分类，税收筹划产生的原因和实施条件，税收筹划工作的步骤，税收筹划原 理，税收筹划的基本方法等内容；从第 6 章到 12 章为第二部分。以我国现行税制中 的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法，具体以分为增值税的税收筹划、消费税的税收筹划、营业税的税收筹划、企业所得税的税收筹划、外商投资企业和外国企业所得税的税收筹划、个人所得税的税收筹划、关税及其它税种的税收筹划等 7 章；第三部分主要从跨国税收筹划角度进行讨论。介绍了跨国税收筹划的基本理论问题、跨国税收筹划的基本方法和国际避税的防范措施。 在使用本教材时需要首先本教材的几个特点，这有助于掌握教材的核心内容。我 国长期以来对税收筹划问题缺乏客观的认识， 甚至税务主管部门也因担心出现负面影响而不主张对此问题进行研究。 本教材的一个重要特色是从理论的高度说明了税收筹划不仅对公司、个人有必要，而且对政府税务法律、法规的完善，对税收征收管理水 平的提高也具有重要促进作用； 本教材的另一个特色是改变了长期以来我国的财税教 材基本从政府角度出发，自上而下地研究政府如何对纳税人进行管理等的片面做法， 转而从纳税人的角度出发，研究如何适应政府的税收法律、法规，如何有效地控制纳 税人的不必要税收负担等问题， 适应了市场经济建设过程中纳税人对主动掌握税收政 策的需要。 使纳税人从被动地接受税收政策宣传转向主动研究纳税策略以获得最大的 节税利益；本教材的第三个特点是综合了国内外相关著作的优点，弥补了它们各自的 不足，既有税收筹划理论的研究，也有大量的实务案例，突出了理论与实践的紧密