4.15亭亭;医院内部控制制度的加强建设及相关措施研究[.docxVIP

医院内部控制制度的加强建设及相关措施研究 摘要：为了适应不断发展的经济体质， 我国医院在内部控制制度上也做出了相应改变， 由于 医院不仅要实行成本核算， 还需要通过管理体质的转型和完善制度来加强自身建设， 以此提 高经济效益，保证医院资产的稳定增长， 为医院的建设和发展提供合理的依据， 所以不断加 强内部建设就显得非常有必要。 文章主要结合公立医院内部控制现状以及存在问题研究加强 其内部控制制度的相关措施。 关键词：内部控制；加强建设；措施研究 随着经济的不断发展，社会建设也在不断提高，作为医疗系统中和人们息息相关的医院 也应该加强自身的管理建设， 一个成熟完善的现代医院管理体系， 是医院内部有效控制的基 本保障。我国由于公立医院属于事业单位性质， 因此在管理上也存在很多的不足和漏洞， 下 面主要结合〈〈行政事业单位内部控制规范》对一些问题提出合理的建议。 一、当前 公立医院内部控制制度现状以及存在问题 1、 缺乏规范的内部控制管理制度 公立医院在体质上属于事业单位， 所以实施的也是事业单位的管理体制， 这也是造成内 部控制管理制度基础缺失，由于没有专门的针对性，出现了很多细节性的问题，这种情况往 往会造成内部控制管理制度仅限于形式， 而不能得到真正的实施。也由于我国卫生系统现在 普遍对内部制度的重视程度还不够， 管理层不能很好的起到监督管理职能， 执行制度的人对 存在的问题即使发现也不能引起重视， 在这种情况下，医院的内部控制制度建设及起不到一 定作用，从而达不到提高效益，保证资产稳定性的目的。 2、 相关财务人员责任感和业务能力不足 现在很多医院的财会人员对医院的管理工作经验尚停留在事业性质单位管理体质， 不能 作出改变，仍旧使用以前的老经验、老办法，这个现象频频发生，究其原因，并不能单纯的 归咎于财务人员不肯创新，这和医院整体的内部控制有直接关系。 财务工作方面存在的主要 问题是工作人员对严格执行内部会计控制制度的重要性不够了解， 引起了工作态度不不认真 的现象，还有一部分工作人员的业务能力不足， 对医院财会人员本身的职责和应有的职业态 度不明确，这个原因造成了工作中频频出状况。 还有一部分财务工作人员由于素质不高， 职 业道德感不强，对医院的内部控制制度本身不重视， 从主观上忽略了它的重要性， 在工作当 中就会产生懈怠情绪， 造成医院资产账目不清， 核对的时候出现问题， 严重的时候就会造成 医院的经济损失。 3、行政业务职位设置不合理 医院是一个全面的工作运行系统， 包括很多的岗位，然而由于管理者对内部控制的不重 视，认为很多岗位是“虚职”，并不需要有专门的工作人员，所以在岗位设置的时候就会出 现相关部门设置不全，和有的岗位虽然有设置工作人员， 但却是一人身兼数职，而不是专岗 专人。由于职责和权利的相对集中，这给很多想徇私舞弊的人提供了很好的机会， 利用职位 之便做不符合制度甚至不合法的事情的概率大大增加， 这个时候如果监督制度同样缺失， 那 么导致的错误就无法及时纠正， 造成医院内部的自身控制制度的混乱， 使得管理系统风险加 大。比如：医院应该设置的辅助岗位有决策人员、保管人员、记账人员和经办人员，这些岗 位是保证医院内部正常运行的基础职位，如果在设置的时候出现缺失就会造成一系列问题。 二、加强医院内部制度的措施 根据我国〈〈行政事业单位内部控制规范》 ，单位为实现控制目标通过制定制度、实施措 施和执行程序，对经济活动的风险进行防范与管控， 内部控制的主要目标包括： 合理保证单 位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败， 提高公共服务的效率和效果， 实施内部控制应当遵循全面性、 重要性、制衡性以及适应性的 原则。下面根据该规范研究加强公立医院内部控制制度的措施。 1、 建设合法、全面、可指导和整体可操作性的原则 医院的内部控制制度关系着医院的整体运行情况， 它是一种制度建设，主要是针对操作 着医院整体运行者的 “人”制定的，既具有指导性同时也具有约束性。 既是制度就首先一个 具有合法性，合法是一个制度可以正常运行的前提条件， 医院在制定内部控制制度时要严格 遵循〈〈行政事业单位内部控制规范》。在内部控制制度的制定中不遗漏任何一个细节和岗位， 不让出现的问题是因为制度的不全面导致的， 制度内容清晰明了，具有广泛性和普遍适用性。 2、 配套、衔接和持续不断改进原则 内部控制制度并不是一成不变的， 随着社会上各种现象的不断发生， 医院的内部制度也 要不断改进适应新情况， 内部质控制度是医院运行中各环节的协调约束机制， 因此，在内部 控制建设中，应保持各个职位之间的相互配套， 不出现协调不上的现象， 各个岗位职责之间 是协调同一，相互配合的关系，这样才可以形成完善的的内部控制制度，