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精品文档 期末作业考核 《税法》 满分 100 分 一、名词解释（每小题 4 分，共 20 分） 1. 税法的规制功能 又称固定税额， 是按单位课税客体直接规定固定税额的一种税率形式， 一般适用于 从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目。 13. 课税客体， 又称课税对象或征税对象， 是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。 课税客体是税 法规定的征税的目的物，它说明对什么征税的问题。 2. 税收法律关系的主体 是把课税客体的一定数额作为一个计税基数， 以这个基数为一倍， 不同超倍数 额采用不同的累进税率计征 3. 营业税 是世界各国普遍开征的一个传统税种， 是以纳税人经营商品销售和各种服务业取得的营业收 人为课税对象的一种流转税。在征收过程中， 营业税一般不区分商品或劳务，而着眼于营业行为，只要 纳税人发生了营业行为，就要对其营业额全额征税。 4. 税收饶让制度税收饶让制度是指居住国政府应收人来源国的要求，将其居民在境外所得因享受来源 国给予的税收优惠，而实际未缴纳的税款，视同已纳税款而在居住国应纳税款中给予抵免。 5. 房产税 房产税是以房产为征税对象， 以房产的计税余值或房产的租金收入为计税依据， 向房产的所 有人或使用人征收的一种财产税。 二、简答题（每小题 6 分，共 30 分） 1. 税法要素的内涵及分类如何？ 1）实质课税原则 实质课税原则是指在税法解释过程中， 对于一项税法规范是否应适用于某一特定情况， 除考虑该情 况是否符合税法规定的课税要素外， 还应根据实际情况， 尤其要结合经济目的和经济生活的实质， 来判 断该种情况是否符合税法所规定的课税要素，以决定是否征税。 （2 ）有利于纳税人原则 根据传统税法理论， 税法解释的价值取向因此偏重于“有利于国库”原则。 随着纳税人权利的勃兴和私 有财产保护的盛行， 税法解释的原则逐渐转向 “有利于纳税人”原则的价值取向。 对格式条款的理解发 生争议的， 应当按照通常理解予以解释。 对格式条款有两种以上解释的， 应当作出不利于提供格式条款 一方的解释，保护纳税人权利的根本价值。 2. 零税率和免税有什么样的区别 免税是指属于征税的范围内，国家应该征税而与以豁免，可能部分免也可能全免 而零税率是指税率为零，其他规定同税率不为零的情况， 3. 如何区别不征税收人和免税收人？ 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入 财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 除 此以外不交税的收入都是免税收入。 4. 如何运用有效措施防止通过纳税主体的转移避税？ （1）税收具有中性，不会干扰资源配置。（ 2 ）有利于保障财政收人的稳定增长。（ 3 ）有利于国际贸 易的开展。由于只对增值额征税，避免了重复征税的因素，且出口环节实行零税率。（ 4 ）具有相互钩 稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。 5．避免国际性的经济性重复征税的方法有哪些？ 。 1欢迎下载 精品文档 （1）保税制度保税制度，是指海关对特定进口货物暂不征收进口税而保留征税权，指定存放场所并加 以监管的一种管理制度。 我国目前的保税仓库有转口贸易保税仓库、 寄售维修保税仓库、