{财务管理收款付款}控制测试采购与付款循环.pdf

{财务管理收款付款}控制测试采购与 付款循环 采购与付款循环： 控制测试汇总表 被审计单位： 索引号： CGC-1 1.了解内部 项目： 财务报表截止日/期间： 控制的初步 结论 编制： 复核： [注：根据了 日期： 日期： 解本循环控 制的设计并 评估其执行 情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理， 未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2 ．控制测试结论 编制说明： 1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中， “控制活动是否 有效运行”一栏，应根据 CGC-3 表中的测试结论填写； “从了解和测试内部控制中 获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写； “控制活动是否得到执行”一栏，应根据 CGL-4 表中的结论填写；其余栏目的信息 取自采购与付款循环审计工作底稿 CGL-3 中所记录的内容。 2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接 执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程 度。 控制目标 被审计单位的控制活动 控制活动对 控制活动是 控制活动是 控制测试结果是 (CGL-3) (CGL-3) 实现控制目 否得到执行 否有效运行 否支持实施风险 标是否有效 (是/否) (是/否) 评估程序获取的 （是/否） (CGL-4) (CGC-3) 审计证据 (CGL-3) (支持/不支持) 只有经过核准的 采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的 采购订单才能发 请购单由采购经理×××负责审批；金额在人民币×××元 给供应商 至人民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额 超过人民币×××元的请购单需经董事会审批。 需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单， 是 是 是 支持 其部门经理可以审批金额人民币×××元以下的费用；金 额在人民币×××元至人民币×××元的费用由总经理×××负 责审批；金额在人民币×××元以上的费用则需得到董事 会的批准。 已记录的采购订 采购信息管理员×××将有关信息输入Y 系统，系统将自 单内容准确 动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为 “待处 理”状态) 。 每周，财务部门应付账款记账员×××汇总本周内生成的 所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。 是 是 是 支持 如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员×××即 在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员× ××将通知采购信息管理员××× ，与其共同调查该事项。 应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事 项及其调查结果。 采购订单均已得 采购订单由Y 系统按顺序的方式予以编号。每周应付账