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实用文档 新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版） 分录 1、12月 1日 银付字第1 号 提取备用金 附单据 2张 借 : 库存现金 2 500 贷 : 银行存款——工商银行 2 500 2、1日 现付字 第1号 报销子女托费 附单据 3 张 借 : 应付职工薪酬 120 贷 : 库存现金 120 3、1 日 转字 第1号 赊销保温瓶 附单据 1张 借 : 应收账款——信谊百货 661 200 贷 : 主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税 ( 销项税额 ) 91 200 4 、 1 日委托加工铝片收回 ( 业务 84 统一结转 ) (1) 支付加工款 : 银付字 第 2 号 借 : 委托加工物资——上海铝材厂（铝片） 36 641.34 应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 5 862.61 贷 : 银行存款——工商银行 42 503.95 铝片验收入库 : 此处不结转 , 业务 84 统一结转 注 : 上月发出时做分录 借 : 委托加工物资——铝片 84 252.42 贷 : 原材料——铝材类——铝锭 84 252.42 5、1日 转字第2 号 固定资产 ( 冲床 ) 验收 附单据 1张 借 : 固定资产 26 500 贷 : 在建工程——安装冲床工程 26 500 6、1日 银付字 第3号 签发本票 附单据 1张 借 : 其他货币资金——银行本票 25 000 贷 : 银行存款——工商银行 25 000 文案大全 实用文档 7、2日 银付字 第 4号 预付明年报刊费 附单据2张 借 : 预付账款——报刊订阅费 4 338 贷 : 银行存款——工商银行 4 338 8 、2日 转字第3号 本票采购吸水管 附单据 1张 借 : 材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000 应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 3 360 其它应收款——东海无线电厂 640 贷 : 其他货币资金——银行本票 25 000 9 、2日 银收字 第 1号 收到预付 1-3 月租金 附单据2张 借 : 银行存款——工商银行 198 000 贷 : 预收账款——泰山证券公司 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 18 000 10 、3日 银收字 第 2 号 收回本票余款 附单据 1 张 借 : 银行存款 640 贷 : 其它应收款——东海无线电厂 640 11、 3 日银付字 第 5 号 支付商品交易会摊位费 附单据2张 借 : 销售费用 3 000 应交税费——应交增值税（销项进额） 180 贷 : 银行存款 3 180 12、3日 转字第4号 出口新加坡保温瓶 附单据 1 张 借 : 应收账款——新中贸易公司 107 889.6 贷 : 主营业务收入 107 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本 :107 889.6 × (16%-3%)=3236.69 转字 第 5 号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字 4 号 张 借 : 主营业务成本 3236.69 贷 : 应交税费——应交增值税 ( 进项税额转出 )3236.69 注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品 应纳税额 两部分） 借 : 应交税费——应交增值税 ( 出口递减内销商品应纳税额 )14025.65 贷 : 应交税费——应交增值税 ( 出口退税 ) 14025.65 文案大全 实用文档 13 、 3 日 现付字 第 2 号 支付员工业务培训费 附单据 2 张了 借 : 其它应付款——教育经费 350 应交税费——应交增值税（销项进额） 21 贷 : 库存现金 371 、此处不做分录 , 3 日收到委托收款凭证 借 : 材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税 ( 进项税额 ) 18 421 贷 : 应付账款 126 781.2 15 、此处不做分录 , 6 日购入底垫、口圈入库 ( 业务 84 统一结转 ) 业务 84 统一结转 注 : 款上月已付 , 上月做分录 : 借 : 材料采购——辅助材料类——底垫 14 000 ——口圈 19 000 贷 : 银行存款 33 000 16 、6日 现付字 第 3号 预支差旅费 附单据 1张 借 : 其它应收款——职工借款——姚怡 400 贷 : 库存现金 400 17 、 7 日 现付字 第 4 号 支付职工困难补助 附单据 1 张 借 : 应付职工薪酬——职工福利 300 贷 : 库存现金 300 18、 7 日 转字 第 6 号 收到支票 , 拟背书转让附单据 1 张 借 : 其他货币资金——待转让支票 80 000 贷 : 应收账款——东方百货公司 80 000 19