应用文-浅谈企业税收风险管理.docx

PAGE PAGE #/ 4 浅谈企业税收风险管理 浅谈企业 风险 一、企业税收风险的内容 在当今市场竞争越来越激烈的情况下，企业面临着诸多的生存风险。而税 收风险在企业的生产以及管理过程中都会存在，可以将企业税收风险的内容分 为以下几点，分别是税源监管风险、涉外税收风险、税制改革风险、税收执法 风险等。 1.1 税制改革风险 一个国家的 同国家的税率以及税收总量都是有着密切的关系。对于中国而言，经历了 改革开放的几十年，中国的经济得到了迅速的发展，从当初的并不完备的税务 体制到现在的相对完善的税务体制，中国人经历了几代人的奋斗，才有了今天 的景象。当前必须要建立同市场经济规模和税率相符合的税制体系才能符合中 国经济发展的规律，而且必须要建立税务风险指标体系。建立这一指标体系的 主要作用在于合理的对税制改革给中国经济增长所造成的影响进行合理评估。 因而税制改革风险是企业税收风险中非常重要的组成部分。 1.2 涉外税收风险 我国自从改革开放以来，积极地引进外资发展经济，并且取得了非常重大 的经济成果。 但是在引进外资以后出现了很多问题。国家在引进外资时给予了很多的优 惠政策，但是有的外资企业享受的待遇已经比国家的企业还要好，而且有的外 资企业还在寻求避税或者是逃税，这样就导致国内的企业处在一个不公正的 中，国家的税收得不到保证，总体税收量减少，从而影响国家的宏观调控 能力。因而涉外税收风险也是企业税收风险管理的重要组成部分。 1.3 税源监管风险 经济发达的 ，税源往往比较丰富，但是并不是税源丰富就一定等于税收多。国家征收 企业税必须要通过合理的监控才能将税源变为税收，但是税源监管往往存在风 险，因而将纳税企业纳入监管范围，并进行合理的评估，将不同企业纳入不同 的监管体系，有利于降低税源监管风险，并保证国家的企业税收流失。 1.4 税收执法风险 税收执法风险主要是指在税收的登记、结算、查验等环节中出现错漏或者 舞弊等行为，导致税收的征收出现问题。建立合本文由 联盟 收集整理理地税收评估体制能够减少执法风险，提高税收征收效率，并且 可以有效预防税收的流失。 二、企业税收风险的形成原因分析 法规不规范，税收政策变化大 我国的企业税收种类繁多，而且税收的执法主体同样多种多样，税收的执 法机关包括了国家国税局、地税局以及各级海关，各个部门之间的执法范围经 常出现重叠。而且在税收法规上还不尽完善，这主要体现在其法规制度的不完 善，并且税务机关对税务法规具有最终解释权，因而企业纳税人在很多情况下 都是有苦说不出，从而导致税务风险增加。当前中国的经济处在一个高速发展 期，同时一个经济的转型期，税收政策也是处在一个不断地变化中，因而，企 业税务人对于税务政策的变化而出现的一些损失是难以预料的。信息的不及时 性更加加大了这种风险，有的时候今天某个企业的业务是不需要纳税的，但是 有可能明天政策变了，如果你不及时纳税，那么你就违法了。 2.2 专业素质不足 导致的风险 企业的管理人员负责企业的整体运作以及发展战略的制定，但是在税收上 一般都是由专业的办税人员去完成的。但是由于办税人员在执行的过程中可能 存在错漏或者由于自身素质的问题而导致的问题，给企业在纳税过程中带来风 险。如办税人员没有理解税收法规的规定或者是没有按照相应的规范去操作， 虽然在主观上一个企业不想去偷税漏水，但是由于人员的素质问题而导致的既 成事实有可能会导致企业存在税务风险。 2.3 税收管理体制不符合市场经济的要求 当前中国市场经济的飞速发展要求税收管理体制必须要跟上经济发展的要 求，但是由于历史原因，当前的税收管理体制仍然存在一些问题，并且并不符 合当前市场经济的要求。这主要体现在税收管理体制不灵活，无法及时根据市 场经济中出现的问题进行及时调整。而在政府机构中，把税收 作为考核官员政绩的主要指标之一，这就在很大程度上影响了税收征收过 程中的规范性，并且加大了企业税收的风险。 三、实行企业税收风险管理的意义 税收风险管理有利于提高税收管理的公平性 通过实行企业税收的风险管理，有利于提高公平性。只有公平才能让纳税 人在缴纳税收的过程中更加积极主动，配合政府完成企业税的征收。税收管理 必须要透明、公平，并且具有高效性。公平并不是绝对公平，对于不同的纳税 人，会有不同的应对措施，如上文中提到的引进外资时在前一年或者前三年给 予的税收优惠措施。税务机会有义务并且有责任在企业缴纳税收出现问题时给 予必要的帮助和解答，以帮助企业纳税人及时完成纳税过程。 精简政府机构，优化 支出结构，实行公共财政 在市场化经济中，政府对于经济只能起一个引导作用，而不能进行过多的 干预，要不然只能适得其反。政府的职能必须要根据市场化的原则来确定，在 当前的新形势下，要合理的确定各级政府及机关的职能，